Các thủ tục chính xác cho điền vào khai thuế GTGT

tờ khai thuế GTGT cung cấp các tổ chức và các doanh nghiệp cá nhân, trong đó, theo nghệ thuật. 174,1 NC, nhiệm vụ được giao đối tượng nộp quản lý đồng chí chịu trách nhiệm về kế toán thuế, cũng như các đối tượng được liệt kê trong đoạn văn. Điều 5173 của Bộ luật, đại lý thuế, người có nghĩa vụ để tính toán, khấu trừ và chuyển vào ngân sách thuế đối với ext. chi phí.

Tài liệu này sẽ được thực hiện trong thanh tra thuế tại nơi đăng ký. Việc kê khai thì không muộn hơn 2 ° ngày của tháng mà đến sau khi hoàn thành một kỳ tính thuế, trừ trường hợp quy định các quy định của Sec. 21 của Bộ luật.

Chúng ta hãy xem xét một thời gian ngắn các thủ tục điền cho một tờ khai thuế GTGT. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Sau đây sẽ mô tả các tính năng đăng ký của các bộ phận và các hàng gây những rắc rối nhất ở người khai.

Cấu trúc của bản Tuyên ngôn

Tài liệu này bao gồm một tiêu đề trang tính và các phần (đầu tiên):

1. Lượng khấu trừ thuế vào ngân sách / bồi thường theo quy định của đối tượng nộp.
2. Số thuế GTGT, tùy thuộc vào khấu trừ như một đại lý thuế.
3. Tính toán giá trị của thuế đối với các giao dịch bị đánh thuế theo tỷ giá được thiết lập bởi Điều 164 Bộ luật Thuế đoạn 2-4..
4. "Việc tính toán số tiền cho việc cung cấp dịch vụ, thực hiện các công trình, việc bán các sản phẩm bằng cách sử dụng tỷ lệ không, nếu tính hợp lệ của việc sử dụng nó được ghi chép lại."
5. Việc tính khấu trừ cho việc thực hiện các hoạt động dịch vụ, sản phẩm, nếu việc sử dụng thuế suất 0% đối với họ trước đây chứng minh và ghi nhận (hoặc xác nhận).
6. Tính toán thanh toán trong ngân sách cho các hoạt động kết nối với việc cung cấp các dịch vụ, sản xuất công trình, bán hàng hoá, nếu tính hợp lệ của việc sử dụng thuế suất 0% đối với họ vẫn chưa được xác nhận.
7. Các số liệu về hoạt động mà không phải chịu thuế / không được công nhận đối tượng đánh thuế và địa điểm mà không được coi là lãnh thổ của Liên bang Nga. Nó cũng phản ánh thông tin về lệ phí (trong Vol. H. Một phần) đối với các hoạt động tương lai của các công trình / cung cấp hàng hoá / cung cấp dịch vụ, nếu thời gian của chu kỳ sản xuất sản xuất của họ trong hơn 6 tháng.
8. Để biết thông tin về các hoạt động, được công nhận cho giai đoạn tài chính hoàn thành. Thông tin được cung cấp trên cơ sở mua hồ sơ sổ sách.
9. Dữ liệu từ việc bán sách trên khoản mục được ghi trong giai đoạn hoàn thành.
10. Dữ liệu từ các tạp chí toán thiết kế hóa đơn cho các hoạt động trên danh nghĩa của một tổ chức trên cơ sở một thỏa thuận hoa hồng hoặc giao nhận vận tải, cũng như một thỏa thuận cơ quan.
11. Những tạp chí kế toán hoá đơn nhận được từ các nhà cung cấp đối với các hoạt động quy định tại phần trước.
12. hóa đơn thông tin bên trang bị, danh sách trong số đó được cung cấp trong 5173 Điều Mã n..

các tài liệu bổ sung được cung cấp đến phần thứ ba theo thứ tự điền vào khai thuế GTGT (Ứng dụng):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - nó phản ánh thông tin về số tiền thuế được phục hồi và đóng góp vào ngân sách cho năm dương lịch hoàn thành và năm trước.
• 2 - Báo cáo tóm tắt thông tin về các khoản khấu trừ cho các giao dịch liên quan đến việc thực hiện các công trình / hàng hóa / dịch vụ, chuyển giao thực quyền (tài sản), các khoản khấu trừ bởi một tổ chức nước ngoài, dẫn kinh doanh Nga thông qua phân.

Bảng đầu tiên

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Thủ tục hoàn thành việc kê khai thuế GTGT được mô tả chi tiết trong Phụ lục 2 của Order of Service Thuế Liên bang ngày 29 tháng 10. 2014 Thiết kế của tấm bìa không có tính năng đặc biệt so với các loại báo cáo khác được cung cấp cho IRS.

, на первом листе указываются: Phù hợp với các thủ tục để điền vào lợi nhuận chịu thuế GTGT phải được hiển thị trên trang đầu tiên:

1. Để biết thông tin về CPR và INN. Chúng được tìm thấy ở phần trên. Dữ liệu phải khớp với thông tin trong các giấy tờ đăng ký.
2. Kỳ tính thuế cần nêu rõ chỉ định mã. Giải mã được đưa ra trong Phụ lục 3 Quy chế.
3. đang kiểm tra. Đối với mỗi cơ quan lãnh thổ của Sở Thuế Liên Bang có riêng của mình.
4. Tên tổ chức chỉ định phù hợp với các tài liệu cấu thành.
5. NACE mã.
6. số điện thoại, mà sẽ được sử dụng để giao tiếp với người khai, số lượng danh sách điền và cung cấp các báo cáo và các phụ lục của nó.

Trang tiêu đề nên là ngày đăng ký tờ khai, chữ ký của người trả tiền.

Làm phần đầu tiên

Nó được coi là chính thức. Nó nộp tiềm năng hơn trên dữ liệu số tiền mà phải được thanh toán hoặc bồi thường trên cơ sở kế toán và phù hợp với phần 3 thông tin.

предусматривает следующие правила: Trình tự điền của việc kê khai thuế GTGT bao gồm các quy tắc sau:

1. Mã này phần phải được xác định OKTMO (đơn vị lãnh thổ trong đó các tổ chức hoạt động).
2. Tại p. 020 là CSC. đối tượng nộp thuế GTGT nên tập trung vào các mã 18210301000011000110 (đối với hoạt động tiêu chuẩn). Trong trường hợp của một dấu hiệu không chính xác CSC trả mức không nhận được trên l / người trả tiền, và sẽ được nộp lưu chiểu (trì hoãn) vào tài khoản Kho bạc để xác định nguồn gốc của nó. Trong trường hợp này, thanh toán thuế cuối năm sẽ chịu lãi.
3. Trong nghệ thuật. 030 nhập thông tin, nếu nó được hóa đơn của đối tượng nộp-thụ hưởng miễn thuế.
4. Trong dòng 040 và 050 cho biết số tiền tính thuế GTGT. Nếu kết quả tính toán là tích cực, nó cho thấy tại p. 040, nếu nó là tiêu cực, sau đó, lần lượt, tr. 050. Trong trường hợp sau, số tiền được hoàn trả từ ngân sách nhà nước.

Sắc thái đầy của phần thứ hai

Thông tin trong Sec. 2 làm đại lý thuế đối với từng doanh nghiệp mà họ có tình trạng này. Giữa các tổ chức, ví dụ, có thể là đối tác nước ngoài không phải trả thuế GTGT, bán tài sản, thuộc sở hữu của các đô thị, hoặc các chủ đầu tư.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Theo Thủ tục điền phần 2 khai thuế GTGT, một tờ riêng biệt cho từng đối tác. Nó khẳng định:

1. Tên.
2. TIN (nếu có).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Phù hợp với các thủ tục để điền vào khai thuế GTGT, khi bán lại bị tịch thu hoặc giao dịch với các đối tác nước ngoài, đại lý cung cấp thông tin trong p. 080-100 vào kích thước của lô hàng và số lượng nhận được thanh toán.

Tổng số tiền thuế ghi nhận theo p. 060. Đây sẽ đưa vào tài khoản tầm quan trọng quy định tại dòng 080 và 090.

Giá trị của việc khấu trừ tạm ứng làm giảm tổng số tiền thuế GTGT.

Phần thứ ba

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Phù hợp với n. 38 Thủ tục làm đầy trở lại thuế GTGT, trong nói phần chủ yếu là hô hấp nhân tạo và INN nộp tờ đóng dấu số ref.

giải phóng mặt bằng tiếp tục được thực hiện theo quy định sau đây:

• In pp. 010-040 phản ánh cơ sở thuế. Nó được xác định bởi các quy tắc điều 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Trong cùng một dòng cho thấy số tiền thuế theo tỷ lệ thích hợp.
• Trên p. 050, trong lần thứ 3, thứ 5 Earl phản ánh cơ sở và số tiền đóng góp tính trong việc thực hiện tổ chức như một phức tạp bất động sản. Họ được xác định trên cơ sở các quy định tại Điều 158 Bộ luật thuế.
• Tại p. 060, trong các cột 3, 5, cho biết cơ sở tính thuế được thành lập theo quy định tại đoạn thứ hai của Điều 159 của Bộ luật, số thuế tính trên công trình xây dựng và lắp ráp, sản xuất cho nhu cầu riêng, căn cứ vào quy định của nghệ thuật. 167 (p. 10).
• Trên p. 070 ở cột 3 và 5 là kích thước của thanh toán (một phần bao gồm) để chuyển nhượng hoặc cung cấp trong tương lai, cũng như số thuế tương ứng. Một ngoại lệ được cung cấp cho những người nộp doanh thu mà thiết lập việc xác định cơ sở thời gian dựa trên 167 bài báo (p. 13).
• Tại p. 080 trong cột 5 phản ánh số thuế phải thu hồi theo quy định tại Chương 21 của Bộ luật.
• Trên p. 105-109 trong các cột 3, 5, 6 dựa trên nghệ thuật điểm. 105,3 NC, cung cấp thông tin về số lượng việc điều chỉnh các khoản trích và căn cứ tính thuế trong những tỷ lệ có liên quan, nếu đối tượng nộp trong các giao dịch kiểm soát áp dụng giá đó không tương ứng với para. 1 trong tổng số bài viết ở trên. Giá trị của thuế thể hiện qua các hàng 105 và 106 trong cột thứ năm với lãi áp dụng 18% và 10%, tính bằng cách nhân số lượng được đưa ra trong c. 3, 18 hoặc 10, tương ứng, và chia con số cuối cùng theo 100.
• Trong cột 5, tr. 110 đại diện cho kích thước tổng thể của thuế tính xem xét số thuế thu trong kỳ báo cáo. Để làm điều này, gấp đồ thị hiệu suất 5 tr. 010-080 và 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Phù hợp với para. 38,9 Thủ tục làm đầy sự trở lại thuế GTGT, dòng 130 chỉ ra số tiền thuế, mà sẽ được trình bày cho người mua khi chuyển thanh toán một phần / đầy đủ cho nguồn cung tương lai dự đoán và được khấu trừ. Lý do cho sự khấu trừ của bài chiếu vị trí 171 (n. 12) và với m. 172 (n. 9) NK.

khai thuế GTGT: dòng 170 (theo thứ tự điền)

Trong cột 3 của người bán phản ánh số thuế tính từ thanh toán (một phần bao gồm), dẫn đến việc tài khoản quy định trong tương lai cung cấp quyền sở hữu chứa trong p. 070.

Chỉ số đó, theo khoản 6 Điều 172 Bộ luật thuế, được trừ từ ngày giao hàng và cho các doanh nghiệp tái cơ cấu (tổ chức lại) - sau khi chuyển nhượng các khoản nợ đến sự kế thừa (kế thừa), theo nghệ thuật. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Trong cột 3, phù hợp với các thủ tục để điền vào tờ khai thuế đối với thuế GTGT, số thuế để phản ánh, được trừ từ sự kế thừa, tính toán và trả cho họ với số tiền thanh toán tạm ứng (khác) theo quy định tại khoản 2 và 3 of Art. 162,1 kể từ ngày bán các công trình, sản phẩm và dịch vụ tương ứng.

Cụ thể của phần thứ tư

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Phù hợp với các thủ tục để điền vào khai thuế GTGT, tại mục 4, các thông tin sau:

• Trên trang 010 -. Opcodes trong Phụ lục 1.
• Trên trang 020 -. Các cơ sở tính thuế cho giai đoạn hoàn thành (được hình thành bởi lời tuyên bố), bị đánh thuế ở mức không lãi suất.
• Trên trang 030 -. Các khoản giảm trừ cho các hoạt động liên quan đến việc thực hiện, nếu tính hợp lệ của việc sử dụng chúng tỷ lệ 0% được xác nhận. Họ bao gồm số tiền chi trả cho người nộp khi mua trong quyền sở hữu RF, dịch vụ, hàng hóa, trả tiền cho họ khi nhập khẩu hàng hoá vào lãnh thổ của Nga hoặc một vị trí khác, đó là thuộc thẩm quyền của mình, bị trục xuất bởi các đại lý mua khi mua tác phẩm, dịch vụ và hàng hoá.
• Trên trang 040 -. Số tiền thuế trên các giao dịch liên quan đến việc thực hiện, nếu tính hợp lệ của việc sử dụng các tỷ lệ 0% chưa được xác nhận trước đây bao gồm trong các giai đoạn trước đó trong trang 030 (trên mã tương ứng) phần .. 6, giảm số tiền phí do trả lại hàng hoá (từ bỏ) và phát biểu tại p. 090 phái. 6 đang 1.010.449

Các chi tiết của bộ phận thứ bảy

следующий: Thủ tục Hoàn thành Mục 7 của việc kê khai thuế GTGT như sau:

Trong cột 1 phản ánh opcodes. Nếu họ không phải chịu hoặc miễn nó, dưới sự mã đối tượng nộp đầy con số trong cột 2-4 tr. 010.

Sau khi phản ánh các hoạt động mà không được công nhận là một đối tượng đánh thuế, cũng như liên quan đến việc thực hiện, mà không được công nhận như là một nơi của lãnh thổ Nga, thông tin nhập vào hộp 2, và t. 3 và 4 được đặt dấu gạch ngang.

Tại p. 010 dẫn thanh toán số tiền nhận được theo danh mục do Chính phủ phê duyệt, (đầy đủ / một phần) đối với việc cung cấp dự kiến của hàng hóa (dịch vụ / công trình) trong suốt thời gian của chu kỳ sản xuất mà là hơn sáu tháng

Thông tin gì được đề cập trong Mục 9?

Đây là một phần của việc kê khai được thực hiện trong tất cả các trường hợp khi đối tượng nộp / đại lý có nghĩa vụ để tính thuế đối với ext. chi phí. Một điều khoản tương ứng được chứa trong para. 47 của Thủ tục điền vào khai thuế GTGT.

указывают: Trong Phần 9, điểm:

• Trong cột 3, p. 001 dấu hiệu của sự liên quan của các dữ liệu phản ánh. Dòng này được lấp đầy, nếu hợp đồng thuê chủ đề sửa đổi tuyên bố. Số "0" chỉ ra nếu báo cáo được lập trước khi dữ liệu phần thứ chín là không có sẵn hoặc được thay thế (trong việc phát hiện lỗi hoặc nếu hướng dẫn không phải là tất cả các thông tin). "1" được đặt, nếu nộp trước các thông tin có liên quan là không thuộc đối tượng điều chỉnh và không được truyền cho IRS. Tại p. 005, 010-280 được đặt dấu gạch ngang. Nếu việc kê khai ban đầu được trình bày trong p. 001 đặt một dấu gạch ngang.
• Cột 5 trên p. 005 phản ánh số lượng hồ sơ quy định tại cột 1 của sổ kế toán bán hàng.
• Trong t. 3 trên pp. 010-220 cung cấp thông tin quy định trong Sách bán hàng c. 2-8, 10-19, tương ứng.
• Trong cột 3, dòng 230-280 nguyên nhân tập hợp dữ liệu được ghi trong trang. "Tổng".

Sắc thái của Phụ lục đăng ký từ 1 tới Sec. 3

Nó bao gồm đóng thuế mỗi năm trong vòng mười năm. Tính toán của giai đoạn này được thực hiện từ năm mà đã tăng cường quy định tại khoản 4 Điều 259 của Bộ luật hiện. Trong trường hợp này, các thông tin quy định trong năm dương lịch cuối cùng, dựa trên các quy tắc được cung cấp bởi đoạn văn. 04-ngày 08 Tháng sáu, đoạn 171 Điều NC. Các yêu cầu liên quan quy định tại para. 39 của Dòng điền vào khai thuế GTGT.

Ứng dụng nên được thực hiện ra cho mỗi tài sản (OS). Nếu hiện đại hóa / cập nhật được thực hiện, các thông tin được thực hiện riêng cho chi phí của các hoạt động thực hiện.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Theo para. 39,3 Thủ tục hoàn thành việc kê khai thuế GTGT, thông tin được cung cấp trên tất cả các tài sản, qua đó khấu hao 01 tháng một. 2006 theo khoản 4 Điều 259 Bộ luật thuế.

Theo hệ điều hành, tính toán khấu hao mà được hoàn thành, hoặc ngày nhập cảnh vào hoạt động của thông tin kế toán đã trôi qua ít nhất 15 năm, ứng dụng không được cấp.

Thông tin về p. 101-070 là trong 10 năm mà không cần thay đổi (ghi số liệu tương tự).

Dữ liệu sau:

• Trong trang 010 -. Tên của đối tượng.
• 020 - Địa điểm.
• 030 - opcodes của các đối tượng thực và các công trình xây dựng lại / hiện đại hóa.
• 040 - ngày chạy thử. Dưới đây là những ngày, tháng, năm khi ông bắt đầu sử dụng các đối tượng của thông tin kế toán.
• -50 - ngày bắt đầu tính khấu hao.
• 060 - Giá trị của đối tượng, xây dựng lại / hiện đại hóa. Trong trường hợp này, số tiền thuế kể từ ngày vận hành không được đưa vào tính toán (với ngày 01 tháng 1., 2006).
• 070 - số tiền khấu trừ.

Dòng đồ thị dưới 080 chỉ ra:

• 1 - năm dương lịch, trong đó khấu hao bắt đầu. Lịch năm là thứ tự tăng dần;
• 2 - ngày bắt đầu hoạt động của cơ sở;
• 3 - tỷ lệ (theo%) tổng art-sti hàng hóa vận chuyển (dịch vụ / công trình), quyền sở hữu, miễn thuế và chỉ định tại khoản 2 Điều 170 NC;
• 4 - Số thuế được giảm và thanh toán vào ngân sách cho năm, trong đó ứng dụng được thực hiện.

tính toán của đối tượng số tiền phục hồi bằng cách nhân số 1/10 p. 070 trên giá trị của t. 3, tr. 080 và phân chia bằng 100. Các dữ liệu được thực hiện trong năm, trong đó ứng dụng được hình thành.

thêm thông tin

Phần 10-11 liệt kê thông tin về hoá đơn (nhận và trình bày) với số tiền thuế, số tiền doanh thu chịu thuế. Sec. 12 được sử dụng bởi đối tượng nộp thuế GTGT được miễn. Để lấp đầy nó trong chủ đề phải là một hóa đơn, đánh dấu các loại thuế tuyên bố chủ quyền các đối tác.