Phân loại thuế suất. Các loại thuế suất

pháp luật của Nga cung cấp một số lượng lớn các loại thuế và tỷ lệ tương ứng. chính sách nhà nước có thẩm quyền về mặt chính của họ về hiệu quả tách chính sách tài khóa và sự phát triển của hệ thống kinh tế quốc dân nói chung. xác định cụ thể giá trị của họ là gì? Gì có thể là lý do cho việc phân loại mức thuế suất?

thuế suất là bao nhiêu?

Chúng ta hãy nghiên cứu các đặc điểm của hiện tượng này, như thuế suất. Thuật ngữ này thường được dùng để chỉ tính toán dựa trên các đơn vị cơ sở tương ứng của biện pháp cho một loại đặc biệt của sự lãng phí trong ngân sách. mức thuế suất chỉ định chủ yếu được thực hiện bởi một phần trăm. Ví dụ, mức thuế thu nhập cá nhân ở Nga là 13%, thuế VAT - 18%.

Trong một số trường hợp, các con số tương ứng được xác định như số thập phân. Đối với thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT là trở thành 0,13 và 0,18 tương ứng. Luật cũng chưa quy định mức thuế suất 0 (zero) cho người nộp thuế Nga. Điều này có thể được quan sát thấy trên ví dụ về giá trị zero của thuế GTGT đối với các công ty hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản. Tiếp theo, chúng ta xem xét tính năng này một cách chi tiết hơn.

loại cược

Chúng ta hãy xem các loại chính của mức thuế suất là gì. Thế giới khoa học kinh tế, có một số lượng lớn các phương pháp để định nghĩa của các chỉ số có liên quan.

Trong số những lý do phổ biến nhất để phân loại các mức thuế suất - mức độ gánh nặng cho người nộp. Là một phần của hoạt động này có thể là tiêu chí:

• cơ sở (tốc độ này, không liên quan đến việc gán đối tượng nộp đối với bất kỳ loại cụ thể để áp dụng miễn thuế và các ưu đãi khác);
• giảm (biện pháp này được xác định, đến lượt nó, tùy thuộc vào ưu đãi hoặc đủ điều kiện ưu đãi về tình trạng người nộp thuế thuế suất xuống không);
• tăng (loại này tỷ lệ cho thấy hoạt động của đối tượng nộp được đặc trưng bởi các dấu hiệu trao cho tiểu bang quyền buộc tội ông thuế nhiều hơn).

Một lý do khác cho các chỉ số phân loại xem xét - phương pháp lập của họ. Như vậy, thuế suất có thể là:

• tuyệt đối (giả định rằng số lượng bộ sưu tập được xác định cho mỗi người trong số các đơn vị đánh giá giá trị cố định);
• tương đối (giá trị của họ là tỷ lệ thuận với đơn vị thuế).

Nếu chúng ta nói về hệ thống thuế của Liên bang Nga, chúng ta có thể phân biệt một cơ sở cho giá phân loại như phân loại thuế của các loại liên bang, khu vực hoặc địa phương. Do đó, nó sẽ được chính quyền tài phán khác nhau của các chỉ số có liên quan. Đối với thuế liên bang tỷ lệ được xác định bởi các cơ quan nhà nước cao nhất, cho khu vực - những cấu trúc có liên quan ở cấp độ của đối tượng RF, địa phương - các tổ chức, thành phố.

thuế suất cơ bản ở Nga

Tìm hiểu các mức thuế suất cơ bản được thiết lập bởi luật thuế. Trong số các loại phổ biến nhất của các loại thuế vào ngân sách của Nga:

• thuế thu nhập cá nhân;
• phi lợi nhuận tổ chức;
• thuế GTGT;
• trên doanh thu (lợi nhuận) trên STS;
• UTII;
• thuế xe;
• mua lại tài sản cho các tổ chức;
• thuế bất động sản cho công dân;
• thuế đất.

Chúng tôi sẽ nghiên cứu chi tiết cụ thể của họ.

PIT

Mức thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập cá nhân, hoặc thuế thu nhập cá nhân ở Nga - 13% người dân Nga, 30% - đối với những người không có tình trạng như vậy. Tiêu chí mà đối tượng nộp thuộc loại đầu tiên - tìm ở Nga phần lớn các ngày trong năm. Nó không quan trọng cho dù một người là công dân của Liên bang Nga, hoặc anh ta là người nước ngoài.

thuế thu nhập cá nhân ở Nga được trả từ một loạt các thu nhập mà một người nhận: biên chế, công trình và dịch vụ hợp đồng, việc bán tài sản, vv Các tính đặc thù của bộ sưu tập này là nó gắn với trích khác nhau - xã hội, tài sản, tiêu chuẩn ... Đó là, công dân phải nộp thuế thu nhập cá nhân, nó có thể làm giảm chi phí phù hợp quy định đối với một lý do chính đáng.

Tỷ lệ thuế TNCN, dựa trên các căn cứ để phân loại, chúng ta định nghĩa ở trên, có thể được phân loại như là cơ sở và tương đối. Tuy nhiên, nếu đối tượng nộp không có người cư trú RF, sau đó nó có thể cũng được phân loại như tăng, vì kích thước của nó được tăng lên hơn 2 lần.

thuế thu nhập doanh nghiệp

Số thuế đã nộp, các doanh nghiệp chủ yếu lớn với kim ngạch lớn. doanh nghiệp vừa và nhỏ đang cố gắng làm việc trong hoạt động STS. Về việc thu thuế suất năm 2015 là 20% cho tất cả các loại thu nhập doanh nghiệp. Pháp luật không chỉ định bất kỳ lợi ích cho các tổ chức được yêu cầu phải thực hiện thanh toán phù hợp với ngân sách, cũng như trong việc nộp thuế thu nhập cá nhân đối với một số loại đối tượng nộp thuế.

Trên cơ sở định mức phân loại mà chúng tôi xác định ở trên, một trong đó là đặt ra cho thuế thu nhập, có thể là do các loại của các cơ sở và tương đối.

VAT

Tỷ lệ thuế giá trị gia, thuế GTGT, được thêm vào trong Nga - 18%. Đồng thời trả là không phải tất cả. Đối với doanh nghiệp hoạt động trên hệ thống thuế đơn giản hóa, thuế suất được đặt thành 0 đối với thuế GTGT. Giữa điều này và việc thu thuế thu nhập cá nhân, bạn có thể vẽ một tương tự nhất định - pháp luật quy định cho một loạt các lý do khấu trừ trong tính toán và nộp thuế GTGT tổ chức.

Tỷ lệ thuế GTGT có thể được phân loại như tương đối và cơ sở.

thuế USN

Hệ thống đơn giản thuế, hoặc STS - hiện tượng thú vị. Đây là loại phí này được thiết kế để làm giảm đáng kể gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp, nó là đặc biệt quan trọng cho sự khởi đầu-up. Trên thực tế, nó có thể được sử dụng chỉ những tổ chức có kim ngạch là tương đối nhỏ -. Khoảng 60 triệu Rub. mỗi năm. pháp luật Nga định nghĩa 2 loại cược cho hệ thống thuế đơn giản: trong bộ sưu tập thu thuế của doanh nghiệp - 6%, trong khi chi phí từ lợi nhuận - 15%. Doanh nhân chọn một trong hai mạch với Chính phủ.

Đối với các doanh nghiệp hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản, như chúng ta đã nói ở trên, được đặt thành 0 thuế suất thuế GTGT. Tuy nhiên, công ty độc lập có thể tạo ra các văn bản nhờ đó cô có thể thuộc diện phải nộp lệ phí thích hợp. Giá trị gia tăng thuế có thể là do cơ bản và tương đối.

Mức thu quy định cho STS, có thể là do giảm (chúng được cài đặt như một thay thế cho những người được định nghĩa cho thuế thu nhập) và một người họ hàng. Nhưng một số luật sư vẫn có xu hướng phân loại chúng như là một cơ sở, như chi phí phù hợp liên quan đến một danh mục riêng biệt.

USN và lệ phí cho quỹ nhà nước cho SP

Nó sẽ hữu ích để nghiên cứu mối tương quan giữa USN và lệ phí trong công quỹ - FIU và FFOMS chi trả cho bản thân các doanh nghiệp cá nhân. Các khoản thanh toán FE thực hiện bất kể họ có thu nhập hay không. Do đó, loại thích hợp thuế cũng có thể được gán cho các chủng loại tuyệt đối, như giá trị cố định của họ (xác định trên năm). Ví dụ, trong năm 2015, số tiền tương ứng là khoảng 22 ngàn. Chà. Các tính đặc thù của các quy định pháp lý của việc thanh toán lệ phí trong các quỹ nhà nước rằng các khoản thanh toán có thể được bù đắp hoàn toàn chống lại việc nộp thuế IP USN. Trong thực tế, các hình thức thuế suất 0 cho USN. tính năng hữu ích này là một đánh giá rất tích cực giữa các doanh nhân Nga.

UTII

Một số công ty đang hoạt động tại Nga thích hoạt động trong chế độ UTII (thuế thu nhập duy nhất trên QUY GÁN). Tỷ lệ dưới loại phí được thiết lập bởi luật liên bang, bây giờ nó là 15%. Nhưng ngoài việc cô trong công thức để tính toán cơ sở thuế này được sử dụng sản lượng, hoạt động thể chất, cũng như các yếu tố - K1 và K2. các chi tiết cụ thể các quy định pháp lý của bộ sưu tập này là gì? năng suất cơ bản, hoạt động thể chất, và hệ số đầu tiên thiết lập trong luật liên bang, thứ hai - trong khu vực. doanh nghiệp chế độ UTII việc ngụ ý rằng nó trả một khoản phí cố định cho ngân sách không phân biệt thu nhập. Tỷ lệ thuế này do đó liên quan đến một tuyệt đối và đường cơ sở.

thuế xe

Lợi ích của thuế giao thông liên quan đến loại khu vực. Đặt cược vào nó có thể được xác định dựa trên một loạt các tiêu chí: năm sản xuất của xe hơi hoặc xe khác, sản lượng động cơ, công suất, đề cập đến một loại hay cách khác. Về lý thuyết, một số các chỉ số có liên quan thành lập theo pháp luật ở các vùng khác nhau có thể khác nhau rất nhiều. Ví dụ, đối với xe có động cơ với công suất lên đến 100 mã lực, tốc độ thu thuế xe có thể được 1-25 rúp. mỗi lít. a. Tuy nhiên, những con số trong câu hỏi, có thể giảm hoặc tăng các cơ quan chức năng của các đối tượng Liên bang Nga trong không quá 10 lần so với con số ghi trong luật thuế.

Thuế suất Giao thông vận tải có thể được phân loại như một người họ hàng và cơ sở. Nhưng pháp luật quy định căn cứ hàng đầu trong một số trường hợp để phân loại giống nhất định các chỉ số liên quan về bộ sưu tập như tăng hoặc giảm.

thuế bất động sản cho các tổ chức

Mức thuế trên tài sản của doanh nghiệp được phân loại như trong khu vực. có nghĩa là gì? Trước hết, thuế về sở hữu tỷ lệ được ấn định ở mức độ pháp luật của Liên bang Nga. Tuy nhiên, trong luật thuế được xác định giới hạn tốc độ của nó - 2,2%. Thuế bất động sản được thanh toán: các tổ chức Nga (nếu họ đã sở hữu động sản và bất động sản đưa vào tài khoản trên bảng cân đối), các công ty nước ngoài (với quyền sở hữu bất động sản).

Nếu chúng ta so sánh thu thập dữ liệu và các loại báo cáo thuế suất thuế xác định bởi chúng ta ở phần đầu của bài viết, chúng ta có thể phân loại các con số tương ứng như một người họ hàng và cơ sở.

thuế bất động sản cho công dân

Sự cần thiết phải trả thuế bất động sản thành lập theo pháp luật của Liên bang Nga, và cũng có thể liên quan đến công dân. nghĩa vụ đặc biệt này phải tuân thủ các chủ sở hữu căn hộ, phòng và nhà ở. Thuế suất đối với bất động sản cho công dân theo quy định của chính quyền thành phố - trong khoảng 0,1-0,3% giá trị địa chính của bất động sản.

Trong trường hợp này, cho đến năm 2019 trong công thức để tính các khoản thanh toán tương ứng là những yếu tố giảm ứng dụng mà tạo điều kiện cho công dân để thích ứng với gánh nặng thuế này. Ngoài ra, trong việc xác định số tiền thuế tài sản đối với các công dân của các khoản khấu trừ được sử dụng trong các hình thức giảm diện tích nhà ở cho một số lượng nhất định của mét vuông và giảm tỷ lệ thuận với giá trị địa chính của nó.

Phù hợp với tỷ lệ phân giải của chúng tôi về thuế bất động sản cho công dân có thể được quy cho sự tương đối và cơ sở. bộ sưu tập xem được phân loại như địa phương. Để loại này cũng thuộc về thuế đất. Nghiên cứu đặc trưng của nó.

thuế đối với đất đai

Như trong trường hợp của thuế bất động sản cho người dân, tỷ lệ đối với việc mua lại được ghi nhận trong các quy định của thành phố. giá trị của họ không thể vượt quá 1,5%, trong trường hợp đất: sử dụng trong sản xuất nông nghiệp, xây dựng nhà ở, cũng như âm mưu ngoại ô và làm vườn. Đối với các thể loại khác của chỉ số giá trị giới hạn đất - 0,3%.

Hồ sơ dự thầu xem xét bởi các bộ sưu tập có thể được quy cho sự tương đối và cơ sở. Con số 0,3%, một số luật sư tham khảo các bước xuống.

Những thay đổi về pháp luật thuế năm 2015

Do đó, một loạt các loại phí và thuế suất tương ứng đã được phê duyệt tại Nga. 2015 được đặc trưng bởi hoạt động quan trọng của các nhà lập pháp trong các khía cạnh của việc điều chỉnh các thông số này - ở một mức độ điều chỉnh của nghĩa vụ của người nộp thuế với nhà nước.

Có lẽ những điều chỉnh đáng chú ý nhất trong các luật thuế có liên quan thuế bất động sản, trong đó phải được nộp vào các công dân nhà nước. Trên chúng ta lưu ý rằng loại thuế được tính dựa trên giá trị địa chính của bất động sản. Nhưng đến năm 2015 bộ sưu tập giá trị xác định bằng giá trị hàng tồn kho, mà nói chung là thấp hơn nhiều.

những thay đổi đáng chú ý cũng đặc trưng cho thuế vận chuyển. Thực tế là vào năm 2015 bộ sưu tập tương ứng cho chiếc xe sang trọng (từ 3 triệu đô la. Chà. Và ở trên) được tính với việc sử dụng nâng cao yếu tố. Như vậy, năm nay, trong đó cải cách đáng kể mức thuế suất tương ứng - 2015. tô thuế xe chủ nhân của những chiếc xe đắt tiền sẽ trả theo các tiêu chuẩn nghiêm ngặt hơn.