Bán: làm thế nào để phản ánh một 6-TNCN, điền mẫu

Mẫu 6-TNCN giới thiệu cơ quan thuế của Nga, theo lệnh của 2015/10/14 IIM 7/11/450. Theo lệnh này, tất cả các đại lý thuế (các công ty, doanh nghiệp, các tổ chức, vv), phải nộp đối với cá nhân thù lao tiền tệ và sản xuất thanh toán khác mà được tổ chức bởi các nghĩa vụ thuế thu nhập năm 2016 bàn giao một bản tuyên bố về Mẫu 6-TNCN.

Tính toán 6-TNCN - quý, bao gồm chỉ hai phần, cấu trúc của nó đã không thay đổi kể từ khi thông qua Luật.

Tuy nhiên, cho thời điểm báo cáo là khó khăn nhất đối với kế toán để lấp đầy nó đặt ra nhiều câu hỏi, và câu trả lời cho cơ quan thuế không phải lúc nào cũng rõ ràng.

kế toán thường xuyên (đặc biệt là người mới bắt đầu) đang bối rối bởi câu hỏi làm thế nào để phản ánh trong bán 6-TNCN.

Dưới đây chúng tôi sẽ xem xét một số trường hợp điển hình trong việc thanh toán tiền lương nghỉ phép, gây khó khăn trong việc lấp đầy các hàng của báo cáo.

Nội dung của 6-TNCN

Tuyên bố 6-TNCN đại diện cho hai phần thông tin.

Trong bản tóm tắt đầu tiên thông tin phản ánh:

• số tiền thu nhập (đối với toàn bộ công ty), tích lũy cho người lao động;
• tính thuế thu nhập cá nhân cho toàn bộ công ty;
• khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Toàn bộ số tiền được chỉ định cho kỳ tính thuế từ đầu năm đến nay cho từng mức thuế suất.

Phần thứ hai cho biết các thông tin chi tiết cho từng giao dịch, đó là cần thiết để giữ thuế (TNCN).

Các chỉ số chính cho nó là:

• ngày nhận được thu nhập thực tế (thể hiện ở dòng 100)
• khấu trừ thuế thu nhập ngày (hiển thị trên dòng 110)
• ngày, chậm nhất không quá rằng theo luật phải được liệt kê thuế khấu trừ cho cơ quan thuế (dòng 120)
• số tiền thu nhập trước thuế thu nhập (dòng 130)
• Thuế thu nhập khấu trừ (chỉ ra bởi dòng 140).

6 PIT: thường phản ánh kỳ nghỉ

Từ việc thanh toán tiền lương, tiền thưởng và các khoản thanh toán khác mà phải chịu thuế thu nhập cá nhân, bán thời hạn khác nhau cho nộp thuế (TNCN) cho ngân sách.

Vì vậy, làm thế nào để phản ánh trong bán 6-TNCN? Sau khi phản ánh của bán trong phần thứ hai của bản Tuyên ngôn là quan trọng cần nhớ nguyên tắc cơ bản: việc thanh toán thuế thu nhập trả lễ nên được thực hiện không muộn hơn ngày cuối cùng của tháng, trong đó thanh toán của kỳ nghỉ lương.

Vì vậy, nếu các kỳ nghỉ đã được thanh toán, ví dụ, trên 20 tháng sáu năm 2017, ngày hạn nộp thuế thu nhập đối với họ đến 6.30.17 năm (ngày làm việc). Vì vậy, không có vấn đề gì số đã thực sự trả tiền thuế, 6-TNCN trên p. 120 được gắn liền với ngày 30/06/17.

Nếu ngày giới hạn chuyển giao cho ngân sách của thuế rơi vào "đỏ" ngày dương lịch (ngày lễ hoặc cuối tuần), ngày thanh toán cuối cùng chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo của tháng tiếp theo.

Ví dụ, một nhân viên trả tiền nghỉ phép 28 tháng Tư. Những ngày cuối cùng của tháng tư (30 tháng 4) rơi vào ngày nghỉ (chủ nhật), thời gian (tiếp theo) - Tháng 3. Dòng 120 được viết ngày 2017/3/5.

giám sát chặt chẽ hơn điền vào một bản báo cáo, nếu ngày cuối cùng của tháng không chỉ là đầu ra, nhưng cũng là ngày cuối cùng của quý. Trong trường hợp này, giới hạn ngày nộp thuế thu nhập rơi vào ngày làm việc tiếp theo của quý tiếp theo (tình trạng này trong tháng 12 năm 2016), kỳ nghỉ trả trả tiền quy định trong kỳ báo cáo tiếp theo.

Ví dụ: kỳ nghỉ lương trong tháng 12 năm 2016

Làm thế nào để phản ánh mang sang bán 6-TNCN được chỉ định trong các ví dụ dưới đây.

Trong tháng 12 năm 2016, OAO "Hello" tích lũy nghỉ lương cho người lao động sau:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28000 rúp;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 rúp.

Sau khi thanh toán số tiền đã khấu trừ bán áp dụng thuế suất 13 phần trăm:

• 28.000 x 13% = 3.640 rúp;
• 14.000 x 13% = 1820 rúp.

Thanh toán làm kỳ nghỉ:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Thuế (3640 + 1820 = 5460 rúp) nộp vào ngân sách 30.12.16 năm.

31/12/16 rơi vào cuối tuần, vì vậy ngày cuối cùng của việc chuyển giao số thuế thu nhập cá nhân - 09/01/17, đó là ngày làm việc 1 st vào năm 2017.

Làm thế nào để phản ánh các kỳ nghỉ vào ngày 6, thuế thu nhập cá nhân? trả lễ, được trả vào tháng, nên được phản ánh trong báo cáo trong quý 4 của năm 2016 và trong tờ khai thuế thu nhập cá nhân 6-trong quý 1 của năm 2017.

Báo cáo cho khu phố 4:

• bán đánh giá (28000 + 14000 = 42000 chà.) ghi lại dưới dạng phần đầu tiên 6-TNCN trong dòng 020,
• thuế tính (3640 + 1820 = 5460 rúp.) được phản ánh trong phần đầu tiên của dòng 040,
• thuế khấu trừ (5460 RBL.) được phản ánh trong dòng 070.
• trong phần thứ hai của hoạt động không được hiển thị, như thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân trong ngân sách cho kỳ nghỉ rơi vào ngày 1 01/09/17.

Báo cáo cho 1 st quý năm 2017:

• trong phần đầu tiên không được hiển thị với lượng giao dịch như vậy,
• trong phần thứ hai sẽ được hiển thị như sau:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Ví dụ: kỳ nghỉ lương trong tháng 6 năm 2017

Làm thế nào để phản ánh số thuế thu nhập cá nhân 6 tháng bán trong quý vừa qua, khi ngày cuối cùng của tháng - làm việc, hãy xem xét ví dụ trong tháng Sáu năm 2017.

Ngày nhận thu nhập dưới hình thức bán - luôn luôn là ngày thanh toán của người lao động.

Ngày thuế khấu trừ phải trùng với ngày thanh toán thu nhập, như thu nhập (trong trường hợp này, bán) được thanh toán ròng của thuế thu nhập.

Kỳ nghỉ trả vào tháng Sáu. Ngày cuối cùng của chuyển thuế thu nhập cá nhân trong ngân sách - June 30, đó là một ngày làm việc. Kỳ nghỉ lương, trả trong tháng Sáu, không đi vào tháng Bảy (sau kỳ báo cáo), và chỉ được phản ánh trong báo cáo cho năm rưỡi.

Xem xét 6-TNCN (ví dụ nửa điền) trong kỳ nghỉ phần.

Trong tháng 6 năm 2017 OOO "Hello" Tôi đã trả kỳ nghỉ sau người:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 rúp;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 rúp.

Sau khi thanh toán số tiền của kỳ nghỉ đã được giữ lại thuế thu nhập theo tỷ lệ 13%:

• 28.000 x 13% = 3.640 rúp;
• 14.000 x 13% = 1.820 rúp.

thuế thu nhập trong ngân sách được niêm yết 2017/06/30.

Trong hình thức của 6-TNCN, một ví dụ về làm đầy được xem xét cho một nửa trong số các hoạt động này phải được phản ánh trong phần đầu tiên và thứ hai:

• trong phần 1 của kỳ nghỉ nằm trong dây chuyền 020, 040 và 070;
• trong phần 2 dòng 100-140 được điền như sau:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Làm thế nào để phản ánh tính toán lại của kỳ nghỉ

Có những lúc một kỳ nghỉ được ban hành vào đầu tháng. Thanh toán được thực hiện trước kỳ nghỉ lễ, có nghĩa là, ở phần cuối của tháng trước liền kề tháng đầu của kỳ nghỉ.

Làm thế nào để phản ánh lương nghỉ ở 6-TNCN? Một mẫu được hiển thị bên dưới.

Giả sử một nhân viên đã đưa ra một kỳ nghỉ cho giai đoạn từ 2017/07/03 đến 2017/07/17 năm. Kế toán và tích lũy trả lễ vào ngày 30 trong thanh toán thuế của họ đã được giữ lại, được niêm yết trong ngân sách vào ngày 30 tháng Sáu.

Quà ngày lễ (. 10.000 rúp) được đánh giá mà không tính lương tài khoản cho các tháng trước (trong trường hợp này không được đưa vào thu nhập tài khoản tháng sáu Trong việc tính toán tiền lương cho tháng sáu năm 2017 lượng tiền nghỉ sẽ được tính toán lại Nó sẽ là 12.000 rúp thêm dồn tích nghỉ -.... thuế 2000 rúp khấu trừ từ dồn tích của một lượng -. 260 rúp Thanh toán sẽ được thực hiện cùng với tiền lương - 07.06.17.

6-TNCN trong sáu tháng (sáu tháng) được hình thành như sau:

• Trong phần 1 tính lại (đúng) số tiền bán được ghi trong dòng 020.
• Trong phần 2, điền với dòng 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Các báo cáo cho chín tháng đầu năm (quý III):

• Trong phần 1, số tiền không được công nhận tính bổ sung theo một thông cáo.
• Trong phần 2 được làm đầy với những dòng sau:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Làm thế nào để kiểm tra thuế

Sau khi nhận được công ty thẻ thuế báo cáo để làm cho tính toán với thời gian ngân sách của thuế đã khấu trừ dòng 120 và 140 của dòng thuế TNCN theo 6-TNCN. Sau đó, so sánh ngày tháng và số tiền thanh toán thực tế vào ngân sách của ngân hàng.

Nếu xét nghiệm cho thấy rằng thuế thu nhập theo quy định tại dòng 140 đã được thanh toán trong một khoảng nhỏ hơn, hoặc sau ngày quy định trong các hàng 120, công ty thẻ tính toán với ngân sách phản ánh nợ.

Doanh nghiệp trưng bày tốt: 20 phần trăm của số tiền đã khấu trừ hoặc trì hoãn thuế.

phần kết luận

Quá trình hình thành của mẫu báo cáo 6-TNCN nêu lên nhiều câu hỏi trong kế toán. Nó nhỏ, nhưng nó có chứa rất nhiều sắc thái. Kế toán không phải luôn luôn đúng phản ánh các giao dịch cụ thể. nghỉ ốm, tiền thưởng, kỳ nghỉ trả ... Theo phản ánh trong 6-TNCN? Thảo luận ở trên chỉ là một số khía cạnh của điền.

Chúng ta phải nhớ rằng nếu bạn thực hiện một sai lầm với những ngày khi điền, nhưng số thuế được trả đúng hạn và đầy đủ, nó là cần thiết để giải thích rằng trượt của ông về cây bút và tay Việc tính toán theo quy định của cơ quan thuế. Bằng cách này bạn sẽ tránh lệnh trừng phạt khó chịu từ thuế.

Chúc may mắn trong việc cung cấp các báo cáo!