Điều 199 của Bộ luật hình sự. Tránh thuế và phí từ tổ chức

Với tư cách là đại lý thuế, theo luật pháp hiện hành trong nước, người có trách nhiệm tính phí, khấu trừ từ người trả tiền và chuyển khoản thanh toán vào ngân sách đang hoạt động. Anh ta phải tính số tiền phải trả khi thực hiện một hoạt động nào đó. Người đại lý phải giữ giá trị tính toán. Số tiền này bị loại trừ khỏi khoản tiền nợ của bất kỳ người nào và được gửi đến ngân sách.

Nhiệm vụ của các đại lý thuế

Những người này thực hiện tính toán, duy trì và chuyển các khoản thanh toán bắt buộc, bất kể họ là người trả tiền. Ngoài ra, các đại lý được yêu cầu phải:

• Gửi thông báo bằng văn bản cho Thanh tra thuế về việc không thể khấu trừ;
• Lưu giữ các khoản thu nhập tính và thu nhập, tính toán, giữ lại và gửi đến từng ngân sách cho từng đối tượng nộp thuế;
• Cung cấp tài liệu cho cơ quan giám sát cần thiết để kiểm soát tính, khấu trừ và gửi các khoản phải nộp cho ngân sách;
• Giữ tài liệu trong 4 năm.

Những nghĩa vụ này được thiết lập theo Điều 24 của Luật Thuế. Bất kể hệ thống thuế đã sử dụng, tổ chức có thể thực hiện các chức năng đại lý bằng cách:

1. VAT.
2. Thuế thu nhập cá nhân.
3. Lợi nhuận thuế.

Giữ

Bất kể hình thức thanh toán thu nhập (tự nhiên hay bằng tiền), đại lý phải tính số tiền thuế. Tuy nhiên, nó chỉ được giữ lại từ các khoản tiền trả cho đối tác. Quy tắc này được đặt trong tiểu. 1 điểm 3 của điều trên. Chậm nhất là một tháng sau khi cơ quan thuế biết được khả năng bị khấu trừ, anh ta phải gửi thông báo bằng văn bản đến cơ quan thuế. Đây có thể là một tuyên bố được thực hiện theo một hình thức tùy ý. Ngay từ khi bắt đầu đếm ngược của tháng bắt đầu, được xác định trong từng trường hợp cụ thể. Ví dụ, vì nó có thể là vấn đề giải thưởng cho công dân hiện vật.

Trách nhiệm

Nó được thành lập vì vi phạm các nghĩa vụ quy định đối với các đại lý thuế, và được quy định trong văn bản. 199 của Bộ luật hình sự. Các tội phạm trong lĩnh vực hoạt động kinh tế ngày nay là một trong những vấn đề khẩn cấp của nhà nước. Như bạn đã biết, các khoản khấu trừ của doanh nghiệp và công dân tạo thành phần thu nhập của ngân sách. Việc không thực hiện nghĩa vụ của người trả tiền hoặc đại lý gây ra thiệt hại đáng kể cho tình trạng tài chính của đất nước.

Nghệ thuật 199 của Bộ luật hình sự: bản chất của tội phạm

Thông thường, một hình phạt được áp dụng vì không thực hiện đầy đủ các lợi ích của bên đại lý để tính, khấu trừ và chuyển các khoản thanh toán phải tính và chuyển hướng vào ngân sách hoặc quỹ loại ngoài ngân sách, không nộp tài liệu kế toán trên quy mô lớn. Các biện pháp chế tài đối với hành vi này như sau:

• Phạt tiền với số tiền 100-300 nghìn rúp. Hoặc thu nhập (lương) 1-2 năm;
• Bắt giữ đến 6 tháng;
• Tối đa 2 năm lao động cưỡng bức;
• Tối đa hai năm tù.

Ngoài hai hình thức xử phạt cuối cùng, Điều 199 của Bộ luật hình sự Liên bang Nga (Bộ luật Hình sự của Liên bang Nga) quy định cấm các loại hoạt động nhất định. Điều này cũng bao gồm cả ở các vị trí cụ thể trong thời gian tối đa là 3 năm. Được chỉ định trong Phần 1 của Văn bản. 199 của Bộ luật Hình sự của Liên bang Nga áp dụng các biện pháp chế tài đối với những người bao gồm thông tin sai lệch cố ý trong một tờ khai hoặc các tài liệu báo cáo khác.

Dấu hiệu đủ điều kiện

Nghệ thuật 199 của Bộ luật hình sự thắt chặt các biện pháp trừng phạt, nếu hành vi đó là cam kết:

• Theo thoả thuận trước của một nhóm người;
• Trong số lượng lớn đặc biệt.

Trong trường hợp này, đại lý bị trừng phạt:

• Phạt tiền từ 200-500 nghìn rúp. Hoặc trong thu nhập (tiền lương) trong 2-5 năm;
• Buộc giam giữ đến 6 năm;
• Lao động cưỡng bức lên đến 5 năm.

Trong hai trường hợp vừa qua, một lệnh cấm bổ sung có thể được áp dụng khi đảm nhiệm các chức vụ nhất định hoặc thực hiện các hoạt động cụ thể trong thời gian lên đến 3 năm.

Nghệ thuật 199 của Bộ luật hình sự có ý kiến

Nói chung, những dấu hiệu của hành vi sai trái trùng với những điều được định nghĩa trong một chuẩn mực khác - 198. Tuy nhiên, không giống như Art. 199 của Bộ luật hình sự Liên bang Nga, trốn thuế và (hoặc) các khoản phí từ tổ chức giả định một chủ đề khác của hành vi bất hợp pháp. Ngoài ra, có một sự khác biệt trong số tiền mà một lượng lớn hoặc đặc biệt lớn được hình thành. Trong nghệ thuật. 199 của Bộ luật Hình sự thiết lập lớn so với định mức trước đây của cường độ.

Giải thích về Plenum of the Sun

Họ được đưa ra liên quan đến các đối tượng bị truy tố dưới Điều khoản 199 của Bộ luật hình sự. Thực tiễn tư pháp được hướng dẫn bởi các quy định của các tiêu chuẩn 11 của Luật thuế. Theo đó, các đại lý phải được phân loại theo pháp luật nước ngoài, công ty nước ngoài và các hiệp hội doanh nghiệp khác có năng lực pháp luật dân sự hoặc được hình thành theo cách thức do hệ thống pháp luật của nước ngoài, tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện, Lãnh thổ của Nga.

Mục tiêu

Nó được đặc trưng bởi các đặc tính được quy định trong định mức 198. Pháp luật thiết lập một danh mục các tài liệu bắt buộc để trình lên cơ quan giám sát. Trong số đó có báo cáo về tổn thất và lợi nhuận hoặc sử dụng có mục đích quỹ, bảng cân đối ... Các doanh nghiệp (không phải là các hiệp hội công và ngân sách, cũng như các đơn vị cơ cấu của họ không hoạt động thương mại và không có doanh thu trong việc bán giá trị vật chất, Trừ tài sản đã nghỉ hưu) có nghĩa vụ cung cấp hàng quý (trong vòng một tháng sau khi hoàn thành) và báo cáo hàng năm (không chậm hơn 90 ngày sau khi hoàn thành), trừ khi có quy định khác trong luật.

FZ số 402

Báo cáo kế toán của doanh nghiệp có thể được trao trực tiếp cho người có liên quan hoặc được chuyển qua đại diện của công ty, gửi bằng thư với danh mục đầu tư hoặc bằng các kênh viễn thông. Người sử dụng tài liệu không có quyền từ chối chấp nhận nó và phải, theo yêu cầu của người biểu diễn, đánh dấu trên bản sao cho biết ngày nhận. Trường hợp nhận được báo cáo về các kênh viễn thông, doanh nghiệp có nghĩa vụ chuyển giao cho doanh nghiệp biên lai nhận được dưới hình thức điện tử. Ngày nộp tài liệu được coi là ngày gửi hoặc chuyển khoản thực tế.

Xây dựng hành động

Tội phạm là chính thức. Việc chấm dứt hành động liên quan đến việc thực hiện các hành động, được đưa ra trong các định hướng. Mục đích của chủ đề có tội là để nhận ra rằng ông đang trốn tránh việc đóng tiền thuế hoặc phí bảo hiểm trên quy mô lớn. Số tiền này được ghi nhận là 2 triệu rúp. Trong ba năm liên tiếp, với điều kiện phần đóng góp bắt buộc phải thanh toán vượt quá 10% của tất cả các khoản khấu trừ vào ngân sách, hoặc hơn 6 triệu rúp.

Phần chủ quan

Tội phạm có thể là một cá nhân có trách nhiệm, có nhiệm vụ chức năng cung cấp cho việc phân bổ ngân sách bắt buộc từ doanh nghiệp. Các thực thể khác không thể chịu trách nhiệm theo Điều khoản. 199 của Bộ luật hình sự. Hành vi giải quyết vụ án chỉ ra rằng Chấp hành viên của công ty thanh toán là bị cáo, kế toán (trưởng nhóm) có nhiệm vụ bao gồm việc ký kết các báo cáo trình lên cơ quan giám sát, đảm bảo khấu trừ kịp thời và toàn bộ ngân sách. Người khác có thể phải chịu trách nhiệm về trách nhiệm pháp lý, nếu đã nhận được quyền hạn đặc biệt của hành động đó của cơ quan quản lý doanh nghiệp. Trong vòng tròn các chủ đề của Art. 199 của Bộ luật hình sự cũng bao gồm các công dân thực tế thay thế làm kế toán hoặc quản lý. Nếu những người đã nói trước đó đã đồng ý thực hiện một hành động bất hợp pháp nhằm không báo cáo hoặc kết hợp dữ liệu sai trái vào nó thì hành vi của họ được đáp ứng điều khoản "A", phần 2 của điều này.

Phân loại đối tượng

Các nhân viên khác của công ty thanh toán có nhiệm vụ, ví dụ như việc chuẩn bị hồ sơ kế toán chủ yếu, có thể, nếu có căn cứ, phải chịu trách nhiệm về phần liên quan của quy tắc đang đề cập đến như là những kẻ đồng ý cố ý trợ giúp cho hành vi bất hợp pháp. Một người tổ chức hoặc nghiêng người quản lý, kế toán viên hoặc nhân viên khác của công ty, đồng thời cũng tạo điều kiện cho việc thực hiện hành động bằng các chỉ dẫn, lời khuyên và vân vân, có thể bị phạt như là người tổ chức, người đồng lõa hoặc người khởi xướng. Trong những trường hợp này, các quy định của Art. 33.

Kích thước cực lớn

Tính năng đủ điều kiện này, được thành lập theo cụm từ "B" phần 2 của Art. 199 của Bộ luật Hình sự của Liên bang Nga, chỉ có giá trị khi giá trị khoản tiền không vượt quá ngân sách vượt quá 2,5 triệu rúp. Việc tính toán trong trường hợp này được thực hiện trong vòng 3 năm tài chính, chạy liên tiếp. Đồng thời, cần phải lưu ý rằng tỷ lệ các khoản thuế / lệ phí chưa thanh toán là trên 20% tổng số tiền phải nộp cho ngân sách. Nếu tỷ lệ phần trăm này không được đáp ứng, thì kích thước vượt quá 30 triệu rúp được công nhận là đặc biệt lớn.

Kết luận

Danh mục các tội phạm kinh tế, theo một số luật sư, được giải thích đầy đủ trong Bộ luật hình sự. Sự hiện diện trong luật pháp có trách nhiệm nghiêm trọng hơn cho phép ngăn ngừa vi phạm kỷ luật tài chính và đảm bảo sự ổn định của các khoản thu ngân sách. Đồng thời, cần lưu ý rằng trách nhiệm hình sự chỉ xảy ra trong trường hợp số tiền lớn chưa thanh toán. Để thiết lập lập pháp của mình xác định thời hạn, không ít hơn 3 năm, liên tiếp. Từ đó, hình phạt hình phạt phát sinh khi một vi phạm hệ thống về kỷ luật tài chính. Trong những trường hợp như vậy, những người có tội thực sự có tội.