Tín dụng Giấy: mô tả, điều kiện, điều khoản, tính năng và đánh giá sự trưởng thành

Với sự phát triển của hệ thống ngân hàng bắt đầu xuất hiện mới hệ thống thanh toán. Một trong số đó - tín dụng giấy. an ninh này không chỉ được sử dụng như một công cụ đầu tư đó sẽ đem lại thu nhập, mà còn là một phương tiện thanh toán. Bài viết này sẽ được thảo luận là về chức năng dự luật thứ hai.

tim

Bất kỳ tổ chức được chắc chắn phải đối mặt với sự cần thiết để có được vốn vay về việc sử dụng tạm thời. Với sự phát triển của mối quan hệ tín dụng ngân hàng đã bắt đầu cung cấp các loại mới của các khoản vay. kỳ phiếu - sản phẩm trên thị trường không phải là mới, nhưng nó không phải là đủ người tham gia làm chủ. Các giao dịch được dựa trên một tiêu chuẩn cho vay ngân hàng. Đó chỉ là tiền không ghi nhận vào tài khoản ngân hàng, theo quy định tại các hình thức của Ngân hàng Trung ương.

Công ty xử lý các hóa đơn để có được một khoản vay. quy trình chuẩn của đăng ký giao dịch: tổ chức yêu cầu các tài liệu sáng lập và báo cáo tài chính. Sau một quyết định tích cực là một hợp đồng tín dụng dự luật. Ông là gần như hoàn toàn sao chép nội dung của thỏa thuận tiêu chuẩn, ngoại trừ một mục. Nếu mục đích của việc thu hút một khoản vay thông thường là thanh toán nguyên liệu, thiết bị, trả nợ tiền lương, sau đó trong trường hợp phiếu ghi nhận mục đích của giao dịch là việc mua các chứng khoán nợ của ngân hàng. Hợp đồng suretyship làm vật thế chấp bổ sung hoặc có thể không. Sau khi ký giấy tờ cho việc tổ chức các tài khoản cho vay mở.

quá trình

Trong việc sử dụng các khoản vay ngân hàng chuyển tiền vào tài khoản của khách hàng vay. Số tiền này ngay lập tức được ghi nợ để mua hối phiếu, nếu một thỏa thuận cho quy định rằng các ngân hàng nhận được quyền trực tiếp ghi nợ của quỹ. Hoặc nộp mình phải cung cấp các lệnh thanh toán xác nhận việc chuyển tiền. Đó là, mở tài khoản duy nhất để đáp ứng các yêu cầu của Ngân hàng Trung ương. Sử dụng các quỹ không đúng mục đích của nó sẽ không hoạt động. Dây làm cho nhân viên của ngân hàng. Trên người giữ công cụ của khách hàng vay đầu tiên chỉ ra.

nhiều Ngân hàng Trung ương có thể được cấp theo hợp đồng duy nhất. Tổng số tiền của tất cả các hóa đơn phải bằng số tiền vay. Trường hợp ngoại lệ là trường hợp khi hợp đồng cung cấp cho việc thu lệ phí bổ sung.

việc sử dụng các

Thông thường, các hóa đơn cho các khoản thanh toán mua hàng để cung cấp. Khách hàng vay là đủ để đưa sự ủng hộ về an ninh để trả hết nợ cho đối tác của mình. Trong dự luật có một chủ sở hữu mới. An ninh đi vào lưu thông. Nhưng nó có để kích thích khách hàng vay không nên. Mặc dù đặc hiệu của giao dịch, quỹ hoàn trả khoản vay giấy hẹn. Hạn chót cho việc giải quyết các hợp đồng. Thông thường nó không quá 6 tháng.

Hạn thanh toán hóa đơn có thể vượt quá sự trưởng thành của khoản vay đến tối đa là hai tuần. Thực tế này phải được xem xét trong tính toán. Nếu một công cụ được trình để thanh toán trước, sau đó nó sẽ được hoàn trả không phải là ở mệnh và giá giảm. Điều này cũng được phản ánh trong giá sẽ được giải quyết lẫn nhau giữa người vay và người cho vay.

VÍ DỤ 1

Bên vay đã nhận được một hóa đơn không đáng kể giá trị của 1 triệu rúp. Lượng nghĩa vụ của mình đối với ngân hàng là 4,7 triệu rúp. Thời gian đáo hạn của các khoản nợ, các khu định cư ngày kết thúc 03.15.16 giữa người vay và người cho vay được lên kế hoạch cho 28/09/15 tại thời điểm điều trị cho người cho vay ngân hàng phát hiện ra rằng việc thành lập 28/09/15 trả giấy hẹn với giá giảm 11%. Người dẫn chương trình có bàn tay của tôi trên không 1 triệu rúp., Và 890.000. Chà. Cùng một số lượng giảm nghĩa vụ của khách hàng vay: 4,7-0,89 = 3,81 triệu rúp.

tính toán tương tự được thực hiện trong suốt chuỗi của chủ sở hữu. Các địa điểm gần thuật ngữ lẫn nhau, càng lớn số tiền sẽ được đưa vào tính toán.

điều kiện

tín dụng chấp nhận thực hiện ba loại rủi ro: cho vay, lãi suất, và các mối đe dọa khả năng thanh khoản giảm. Để giảm bớt chúng, các tổ chức tài chính có những yêu cầu đối với khách hàng:

• để cung cấp tài sản thế chấp (cầm cố) trong các hình thức trái phiếu của khoản vay nhà nước (hoặc chứng khoán thị trường khác), hàng tồn kho, tài sản và thiết bị;
• để vận hành tại thời điểm ký kết thỏa thuận hơn một năm;
• có một dòng chảy thường xuyên của các quỹ trong tài khoản.

ban hành các khoản vay giấy hẹn cho các ngân hàng cho đến một năm ở 6-10% với việc thực hiện các yêu cầu tối thiểu.

lợi thế

• tín dụng giấy là rẻ hơn so với một khoản vay thông thường. Mặc dù giao dịch đăng ký thủ tục giống hệt tốc độ trên đó các khoản vay nói chung là ít hơn 10%.
• Khoản vay cho phép bạn thực hiện thanh toán ngay cả khi có tuyên bố nổi bật trên tài khoản.
• Thực tế rất rằng trả nợ ban hành xác nhận trên tài liệu. Điều này làm giảm đáng kể các thủ tục giấy tờ.

thiếu sót

• lượng giảm được bù đắp do việc trả nợ của kỳ phiếu với giá giảm.
• Sự cần thiết phải phối hợp với các nhà cung cấp khả năng trả nợ của kỳ phiếu và điều kiện của giao dịch, tức là, với một dấu-up nó sẽ bù đắp cho Ngân hàng Trung ương.

Phụ cấp cho hóa đơn tín dụng

chứng khoán nợ được hạch toán cung cấp dịch vụ đầu tư tài chính (cq. 58-2). Tùy thuộc vào thời gian mà các kỳ phiếu, bảng cân đối của khách hàng vay phản ánh tài khoản Ngân hàng Trung ương, đăng DT 66-2 (ngắn hạn) hoặc 67-2 (vay ngân hàng dài hạn). Số tiền phân bổ cho việc thanh toán các khoản nợ xóa nợ DT 91-2 "Chi phí khác".

VÍ DỤ 2

Công ty đã nhận được một khoản vay promissory note ngắn hạn từ ngân hàng cho 500 nghìn. Chà. trong thời hạn sáu tháng là 5,5% mỗi năm. Trả lãi được thực hiện trong phần bằng nhau với trả nợ gốc: 500 * 0.055 = 13.750 rúp .. Số tiền này được phản ánh trong các hệ thống dây điện toán DT91-2 CT 66-2.

thuế

Trong nghệ thuật. 167 Mã số thuế nói rằng việc chuyển nhượng kỳ phiếu để trả nợ nhà cung cấp VAT phải được tính toán chỉ trong trường hợp thanh toán của Ngân hàng Trung ương hoặc chuyển nó cho người nộp thuế bằng cách ký hậu. Lấy hóa đơn do bên thứ ba được coi là việc thực hiện, như nghĩa vụ của người mua để tổ chức chấm dứt mà không đặt phòng.

VÍ DỤ 3

Người mua LLC đã trả tiền cho hàng hóa với Công ty kỳ phiếu mua tại chi nhánh của Sberbank. Bán hiệu quả vận chuyển hàng hóa với số tiền 18.000. Chà. (VAT 10%). Bởi cùng một lượng người mua trao hóa đơn. Từ một quan điểm pháp lý, OOO nghĩa vụ phải trả tiền cho hàng hóa đáp ứng. Công ty có thể không phản ánh sự an toàn của tài khoản kế toán phải thu.

Tiết kiệm không phải là con nợ của người bán. Trong trường hợp này, một tín dụng dự luật kế toán phải được phản ánh trong các tài khoản 58 trong số tiền của giá mua, tức là chi phí của sản phẩm xuất xưởng. Trong BU từ người bán đã đăng tải như thế:

DT62 KT90-1 "Doanh thu" - 18.000 rúp .. - phản ánh việc bán hàng cho công ty.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1.636 ngàn rúp .. - tính phí VAT.

DT58-2 "Nợ của Ngân hàng Trung ương" KT76-3 "Thanh toán vào thu nhập khác" - 18.000 rúp .. - chấp nhận cho chiết khấu.

DT76-3 CT 62-18.000 rúp .. - hóa đơn trả sản phẩm xuất xưởng.

Các tính năng

Bills trả nợ của khoản vay với điều kiện thuế GTGT đối với hàng hoá mua vào được tính toán dựa trên giá trị còn lại của chứng khoán. Sự cân bằng cũng được ghi nhận vào chi phí mua hóa đơn. Chi phí thực tế có thể khác với giá trị danh nghĩa. Nếu nó là nhiều hơn so với giá trị ghi sổ, khấu trừ thuế GTGT trên cơ sở các tài khoản người bán.

chuyển động của các hóa đơn

Có hai phương án chính của sự di chuyển của các hóa đơn. Chúng ta hãy xem xét chúng một cách chi tiết hơn.

Sau khi thỏa thuận về người mua và nhà cung cấp số tiền giao dịch, điều khoản thanh toán đối tác mở một tài khoản tại một ngân hàng nằm trong cùng một thành phố, và kết luận một thỏa thuận ba bên. Người mua có được một promissory note ngắn hạn trong số tiền của giao dịch, đặt nó trên tiền gửi và khối nó. Sau khi hoàn thành tài sản thế chấp giao dịch được lấy ra, và các quỹ được chuyển vào tài khoản của nhà cung cấp. Nếu trong quá trình thực hiện thỏa thuận này đã được tiết lộ hành vi vi phạm, sau khi mở khóa dự luật vẫn còn với khách hàng. An ninh không thể được rút ra từ tiền đặt cọc mà không cần sự đồng ý của cả hai bên. Vì vậy, người mua được bảo hiểm bằng cách ghi nợ trước thời hạn, và nhà cung cấp - từ không thanh toán các giao dịch sau khi hoàn thành nó.

Thay đổi các điều kiện của chương trình trước. Tài khoản mở tài khoản tại các chi nhánh của một ngân hàng ở các thành phố khác nhau. Bên mua sẽ chuẩn bị một lâu dài phiếu ghi chú trong số tiền của giao dịch bằng văn bản thông báo cho nhà cung cấp và cho phép dịch các bộ phận của kết quả chứng khoán trên tài khoản bị giam giữ. cung cấp dịch vụ ngân hàng liên quan đến tổ chức tín dụng của người mua để xác nhận thực tế chặn các hóa đơn. Sau khi hoàn thành giao dịch bảo đảm được mở khóa và sẽ dịch vào tài khoản của nhà cung cấp.