Tài sản lỏng nhất của doanh nghiệp

Tình hình tài chính của mỗi công ty được đánh giá bằng các chỉ số về khả năng thanh toán và thanh khoản. Họ nói với các nhà kinh tế chuyên nghiệp cho dù trong ngắn hạn công ty sẽ có thể trả hết nợ và nợ.

Tính thanh khoản của tài sản là khả năng trả nợ của một tổ chức một cách nhanh chóng với chi phí của các khoản vay mượn và của chính nó. Chỉ tiêu này là một loại bảo đảm về sự ổn định tài chính. Nó được thể hiện ở mức độ an ninh, hoặc trái lại, sự thiếu an toàn của tài sản bằng các nguồn dài hạn. Tính năng nổi bật nhất của tính thanh khoản của doanh nghiệp là phần thừa của giá trị tài sản vượt quá các khoản nợ trong ngắn hạn. Càng nhiều sự khác biệt này, tình hình tài chính của công ty sẽ ổn định hơn.

Tài sản lưu động nhiều nhất được đặc trưng bởi một tỷ lệ chuyển đổi cao thành tiền mặt. Về kinh tế, chúng được chỉ định là A1. Bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn, quỹ tiền mặt của tổ chức và tiền trong tài khoản.

Nhóm tiếp theo là A2. Nó bao gồm các khoản phải thu.

A3 - từ từ nhận ra. Trong bảng cân đối kế toán, chúng được phản ánh là "Đầu tư dài hạn", cũng như "Tài sản lưu động".

A4 - được thực hiện khá khó khăn. Bao gồm "Tài sản không phải là tài sản".

Nợ cũng được chia thành bốn loại, tùy thuộc vào mức độ khẩn cấp của sự trở lại.

P1 - nợ ngắn hạn nhất. Chúng bao gồm các khoản phải trả và nợ ngắn hạn.

Nhóm P2 bao gồm "Vốn vay" và một phần của bài báo "Nợ ngắn hạn".

Thời gian trả lại dài hơn cho P3. Các khoản nợ này bao gồm các khoản vay dài hạn, cũng như các khoản vay khác.

Trong bảng cân đối kế toán có một bài báo "Capital and Reserves". Cô ấy nằm trong nhóm "Trách nhiệm Vĩnh viễn" - P4.

Phân tích tính thanh khoản và khả năng trả nợ bao gồm so sánh tài sản và nợ. Nếu doanh nghiệp có vị thế tài chính ổn định thì phù hợp với các điều kiện sau: А4≤П4; A3≥П3; A2≥P2; A1≥1. Trong trường hợp tài sản có tính thanh khoản cao nhất cao hơn khoản nợ P1, công ty có thể trả nợ ngắn hạn ngắn hạn. Khi các điều kiện A3≥P3 được đáp ứng; A2≥P2, tổ chức có ổn định tài chính tốt. Bất bình đẳng А4≤П4 chỉ ra rằng doanh nghiệp có tài sản lưu thông lớn Nếu tất cả các điều kiện này có ý nghĩa ngược lại, thì tính thanh khoản của sự cân bằng này rất khác so với thanh khoản tuyệt đối.

Có thể một số loại tài sản bù đắp cho sự thiếu hụt của người khác với sự dư thừa của họ, nhưng nó là cần thiết để xem xét rằng thời gian chuyển đổi của họ vào tiền có thể mất một thời gian dài hơn. Ví dụ, các tài sản có tính thanh khoản nhất không thể được thay thế bởi những người khác, vì đây là cách nhanh nhất để thanh toán các nghĩa vụ với các đối tác.

Trong quá trình phân tích tình hình của công ty, một số chỉ số khác đang được tính toán. Chính là như sau:

1) Tỷ lệ thanh khoản hiện tại. Tính là tài sản ngắn hạn tư nhân và nợ ngắn hạn.

2) Tỷ lệ thanh khoản là tuyệt đối. Đây là tỷ số giữa tiền mặt và nợ ngắn hạn.

3) Tỷ lệ thanh khoản là rất cấp bách. Đây là những tài sản thanh khoản nhất chia cho các khoản nợ ngắn hạn.

Mức độ ổn định tài chính, nghĩa là khả năng thanh toán và khả năng thanh toán của công ty, rất hữu ích khi biết được thực tế tất cả các đối tác. Ví dụ, một ngân hàng sẽ không đưa ra một tổ chức cho một khoản vay cho đến khi hoàn thành nghiên cứu bảng cân đối kế toán và một số tài liệu kế toán khác. Nếu nhân viên tài chính bị thuyết phục rằng tổ chức đó có khả năng không chỉ trả nợ đầy đủ khoản vay, mà còn phải trả toàn bộ số lãi trên thì sẽ nhận được số tiền yêu cầu.

Ngoài ra, nhà kinh tế học hoặc người quản lý của doanh nghiệp phải theo dõi sự thay đổi trong khả năng thanh toán và thanh khoản và báo cáo kết quả cho ban quản lý.