USN thuế - đó là những gì trong thuật ngữ đơn giản, làm thế nào nó được tính

luật của Nga cung cấp cho các doanh nghiệp có cơ hội làm việc trong hoạt động STS. nó là gì? Đây cơ chế thuế đặc biệt, liên quan đến việc giảm đáng kể gánh nặng tài chính đối với công ty. Điều này xảy ra bằng cách giảm căn cứ tính lệ phí thích hợp trong kho bạc, cũng như bằng cách giảm cơ sở để xác định thành phần riêng biệt của nó. Trong trường hợp này, vẫn còn một số cam kết vững chắc rằng sẽ yêu cầu thuế. USN - một chế độ tạo điều kiện cho rất nhiều các hoạt động của các công ty Nga, nhưng không đề nghị miễn hoàn toàn của họ từ các nhiệm vụ quy định của pháp luật, cũng như của các cấu trúc có thẩm quyền của báo cáo cần thiết. tính đặc hiệu của "thuế đơn giản hóa" là gì? sắc thái của sự gắn kết của nó trong thực tế là gì xứng đáng đặc biệt chú ý?

Thông tin chung về USN

Hãy xem xét các thông tin cơ bản về USN. nó là gì? USN, và một hệ thống đơn giản của thuế, cung cấp Mã số thuế RF. Hơn chỉ phổ biến trong giới doanh nhân đầy tham vọng. Thực tế là hệ thống thuế đơn giản hóa cho phần lớn các dấu hiệu được nhiều hơn nữa thuận lợi cho hệ thống thuế chung - DOS, được sử dụng trong các doanh nghiệp lớn.

Sự đơn giản trong chế độ thuế hiện nay được thể hiện không chỉ ở khía cạnh giá trị các khoản phí phải nộp, mà còn liên quan đến thủ tục báo cáo với. Họ đang ở USN khá một chút.

Điều khoản của USN

Chúng ta hãy nghiên cứu bản chất của hệ thống thuế đơn giản (nó là gì) cụ thể hơn. Hãy xem xét những "uproschenku" trong các khía cạnh của các quy tắc theo quy định của pháp luật RF của ứng dụng của nó. Như chúng ta đã nói ở trên, dựa vào sự tham gia của hệ thống thanh toán lệ phí có thể được chủ yếu là khởi động các doanh nghiệp - những người sở hữu một doanh nghiệp nhỏ. Tuy nhiên, tiêu chí là gì đây? Để áp dụng các hệ thống trong đó USN được nộp thuế, công ty phải đáp ứng các tiêu chí sau:

- nó không hoạt động hơn 100 người lao động;

- doanh thu hàng năm của công ty không vượt quá 60 triệu rúp. (Trong một số giải thích - 45 triệu rúp cho 9 tháng đầu của năm tài chính.);

- Giá trị tài sản ròng - không nhiều hơn 100 triệu rúp.

Có tiêu chí bổ sung. Tỷ lệ vốn đăng ký thuộc sở hữu của các công ty khác trong công ty nộp đơn xin việc ở chế độ STS, không nên hơn 25%. Công ty cũng cho sự tham gia của những lợi ích của hệ thống thuế đơn giản hóa không thể có các chi nhánh.

Có gì các loại thuế không thể trả

Để hiểu rõ hơn về đặc điểm của hệ thống thuế đơn giản, nó là gì, một cái nhìn sâu hơn về những lợi ích mà cộng dồn vào công ty, hoạt động trong chế độ theo thuế. Các tính năng chính của hệ thống thuế đơn giản là hệ thống tính toán và nộp lệ phí vào ngân sách thay thế nhiều loại thuế cụ thể đối với hệ điều hành DOS. Trong số những người: thuế thu nhập (trừ thuế đối với cổ tức và các khoản nợ nhất định) trên tài sản, thuế VAT, thuế thu nhập cá nhân cho các doanh nhân - nếu nó là IP. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, nghĩa vụ nộp các loại tương ứng lệ phí giữ lại của công ty - ví dụ, nếu nó xuất hiện trong trạng thái của một đại lý thuế. Hoặc nếu các tài liệu là hình thức phản ánh sự cần thiết của việc nộp thuế nhất định. kịch bản tương tự như chúng ta xem xét sau.

Các loại thuế USN

Điều đó sẽ phải trả chủ sở hữu của doanh nghiệp để đổi lấy các khoản phí này? Pháp luật quy định hai phương án giải quyết của mình với nhà nước. Trong lần đầu tiên trong số họ, cơ sở tính thuế được hình thành bởi doanh thu của công ty. Từ thanh toán này là 6% trong kho bạc. Chi phí liên quan đến việc USN không được tính. chương trình khác - tính phí dựa trên hiệu suất lợi nhuận công ty. Từ đó phải chịu sự thanh toán 15% số phiếu quỹ. Theo chương trình này chi phí cho STS có tầm quan trọng rất lớn. Vì vậy, nếu chúng bằng nhau hoặc vượt quá thu nhập, thì căn cứ tính thuế không được hình thành.

Nào trong hai phương án đề cập là tốt hơn để lựa chọn một doanh nhân? Rõ ràng, điều này được xác định bởi các chi tiết cụ thể của ngành công nghiệp kinh doanh. Nếu ông là tham gia vào việc cung cấp các dịch vụ, các chi phí nó sẽ có một chút. Trong trường hợp này, lợi nhuận nhiều hơn để trả tiền thuế đối với số tiền thu được. Nếu một người đàn ông - chủ sở hữu của cửa hàng, sau đó chi phí sẽ sờ thấy. Biên độ bán lẻ trung bình - thứ tự từ 10-15%. Trong trường hợp này, lợi nhuận nhiều hơn để nộp thuế trên lợi nhuận. Hãy xem xét một ví dụ cho phép bạn thấy rõ ràng trong một số trường hợp lợi hơn để một mạch, và trong đó - người kia.

Tính toán Ví dụ USN

Nhiệm vụ của chúng tôi - để tìm một công thức để xác định cơ sở tối ưu cho việc tính toán của hệ thống thuế đơn giản hóa. Doanh thu, chi phí của công ty - Các yếu tố đó đến một mức độ nhất định ảnh hưởng đến sự cân bằng trong những ưu tiên có liên quan. Hãy xem xét một ví dụ trong đó đặc hiệu sẽ được phản ánh bằng cách sử dụng đầu tiên hoặc các mạch tính toán thứ hai USN.

công ty Giả sử cung cấp dịch vụ cho in ấn và quét tài liệu. Dự kiến chi phí của nó sẽ được tạo ra thông qua việc mua giấy và mực in cho MFP (với điều kiện là họ có 2 và họ đã cho chúng tôi một món quà, và do đó không tính vào chi phí), thanh toán điện và chuyển giao công bồi thường lao động cho người lao động.

Hãy bắt đầu với một phân tích về chi phí có thể. Hãy nói rằng công ty sử dụng 2 người với mức lương 25 ngàn. Chà. Các chi phí cho giấy và mực in với cường độ trung bình của việc khai thác thương mại của một devaysa khoảng 700 trang mỗi ngày sẽ có khoảng 10 nghìn người. Chà. mỗi tháng. Những đóng góp cần thiết cho Quỹ hưu trí, Quỹ Bảo hiểm xã hội và các HIF người lao động - khoảng 30% tiền lương của họ. Như vậy, chi phí dựa trên số tiền đó đi đến các chi phí tiền lương của người lao động của công ty và thực hiện nghĩa vụ xã hội, số tiền 65.000. Chà. (Mức lương cho hai và 30% đóng góp vào quỹ). Thêm vào đó 10.000. Chà., Mà sẽ được sử dụng cho việc mua giấy và mực. Vì vậy, trong tổng chi phí hàng tháng của công ty - 75.000 rúp ..

Những gì có thể được dự kiến doanh thu của công ty? Chi phí trung bình của 1 tờ in ở các thành phố lớn - 3 rúp. Nhân con số này bằng 700, và sau đó đến 30 (chúng tôi đồng ý rằng công ty mở cửa hàng ngày). Hóa ra 63.000. Chà. Nhưng chúng ta phải - 2 máy in. Trong tổng số họ sẽ mang lại 126.000. Chà. doanh thu. Chúng ta hãy cũng quét khoảng 100 hình ảnh mỗi ngày. Chi phí xử lý mỗi ngày trung bình - 5 rúp. Kết quả là, chúng tôi kiếm được để quét khoảng 15 ngàn. Chà. mỗi tháng. Tổng doanh thu của công ty cho tất cả các dịch vụ - 141,000 lợi nhuận, có tính đến các chi phí -. 66 nghìn rúp ..

Mà chương trình để lựa chọn thanh toán hệ thống thuế đơn giản hóa? Doanh thu, chi phí được biết đến. Nếu chúng ta phải trả thu thuế nhà nước - .. 6% xuống còn 141 nghìn rúp, sau đó chúng tôi sẽ có 132.000 540 rúp .. lợi nhuận sau thuế trong trường hợp này là 57 540 rúp. Nếu chúng ta phải nộp thuế nhà nước về sự chênh lệch giữa thu nhập và chi phí - .. 15% của 66.000 rúp, sau đó chúng ta sẽ có 56 100 rúp. lợi nhuận sau thuế. Rõ ràng là việc thanh toán của hệ thống thuế đơn giản hóa trong việc tính toán thu thuế trong trường hợp này là thuận lợi hơn.

Tất nhiên, những tính toán này là mẫu rất tương đối. STS có thể bất lợi nếu, vì lý do nào, ví dụ do sự biến động theo mùa trong nhu cầu, doanh thu không phải là càng nhiều càng tốt trong ví dụ của chúng tôi. Rõ ràng là những khách hàng chính của công ty trong việc in ấn và quét: sinh viên, học sinh trung học, trường trung học - nghỉ ngơi vào mùa hè. Tuy nhiên, pháp luật không quy định về một sự thay đổi tạm thời trong chế độ thuế vào mùa hè. Vì vậy, các chủ sở hữu để cung cấp các loại thích hợp của các công ty dịch vụ nên tính toán những thay đổi thích hợp trong sự năng động của nhu cầu trong việc xác định các chương trình tối ưu công việc ở chế độ hệ thống thuế đơn giản.

Thuế và phí nếu USN

Nếu cả hai đề án, các công ty phải tuân thủ các nghĩa vụ của họ không chỉ về thuế chuyển giao cho Sở Thuế, mà còn để trả các khoản thanh toán cần thiết để các quỹ nhà nước - Pension Fund, Quỹ Bảo hiểm xã hội và các HIF. Nếu hình thức pháp lý của doanh nghiệp - LLC, tương ứng chuyển chi phí doanh nghiệp cho ngân khố chỉ vì nhân viên ăn lương của nó. Nếu một người làm kinh doanh như IP, đóng góp vào Quỹ hưu trí, Quỹ Bảo hiểm xã hội và các HIF nó cũng nên liệt kê và cho bản thân. Trong trường hợp này, ông có quyền ghi danh 100% trong số họ trên tài khoản thuế - được tính bằng cách lấy doanh thu và lợi nhuận. Với tính năng này, nhiều doanh nghiệp không thực sự cảm nhận được gánh nặng tài chính bổ sung do nhu cầu nộp lệ phí thích hợp cho mình.

Như một quy luật, các công ty làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa, đóng góp và các loại thuế không được thanh toán. Tuy nhiên, có một số căn cứ theo quy định của pháp luật để xác định nghĩa vụ tài chính bổ sung của công ty với "hệ thống thuế đơn giản hóa". Trong số những người - phí liên quan đến thuế tiêu thụ đặc biệt. hình của họ có thể được kết hợp với việc nhập khẩu hàng hóa vào lãnh thổ của Liên bang Nga, đòi hỏi các tài liệu thích hợp, mua xăng dầu, việc bán đồ uống có cồn và các mặt hàng đánh thuế tiêu thụ (bao gồm cả tịch thu hoặc không được quản lý), cũng như việc bán các sản phẩm được nhập khẩu vào Liên bang Nga của Cộng hòa Belarus. Một số doanh nghiệp hoạt động tại STS, nộp thuế nhà nước và hải quan, đất đai, thuế vận chuyển nước và nhiệm vụ do pháp luật quy định đối với việc sử dụng các nguồn tài nguyên sinh học.

Nộp thuế tại USN và báo cáo thủ tục

Chúng tôi đã học những điều cơ bản của chế độ đơn giản hóa công tác thuế của các công ty Nga, USN. Đó là những gì, những gì là lợi thế chính của nó, chúng tôi đã xem xét. Bây giờ chúng ta có thể khám phá một số sắc thái thực tế của cơ hội tham gia "thuế đơn giản hóa". Một khía cạnh thú vị liên quan đến các thủ tục nộp thuế tương ứng.

Đối với các nghĩa vụ thành lập theo ngày quy định cụ thể. USN - chế độ, giả định niêm yết hàng quý của công ty chi phí cần thiết trong ngân sách. Pháp luật đòi hỏi các doanh nghiệp hoạt động trên một "hệ thống thuế đơn giản hóa" chuyển khoản thanh toán trước - trong phạm vi 25 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế có liên quan. Họ có thể là quý đầu tiên, sáu tháng, 9 tháng. Thu thập vào cuối năm tính thuế có thể được niêm yết trong ngân sách cho đến ngày 31 tháng 3 - cho các chủ sở hữu LLC, cho đến ngày 30 tháng 4 - sang IP.

Một khía cạnh quan trọng của công việc thực tế của doanh nghiệp trong chế độ STS - báo cáo. Chúng tôi đã nói ở trên rằng các nghĩa vụ tương ứng đơn giản hóa chủ doanh nghiệp - được gửi tới Sở Thuế Liên Bang của một số lượng lớn các hình thức báo cáo được không cần thiết. Trong thực tế, các tài liệu chính, mà phải theo định kỳ để hướng dẫn các doanh nghiệp trong ngành thuế liên bang - một tờ khai thuế. Nó cần được cung cấp bởi 31 tháng ba năm sau năm báo cáo - chủ sở hữu của LLC, April 30 - SP. Tờ khai thuế - một hình thức tiêu chuẩn hóa, và luôn luôn sẽ có thể cho cô ấy một mẫu trong Dịch vụ thuế liên bang. USN - chế độ, đó là liên kết với tối thiểu các thủ tục báo cáo. Nhưng quên về sự cần thiết của việc kê khai không thể là một doanh nhân. Nhìn điền mẫu của trang đầu tiên của nó là như thế này.

Cấu trúc của tài liệu - rất đơn giản. Điều quan trọng - không làm cho một sai lầm trong chỉ dữ liệu cá nhân và các nhân vật phản ánh đà kinh doanh.

Nếu một thực thể - đại lý thuế

Đối với công ty, có tư cách của một đại lý thuế, pháp luật được xác định trước các cam kết bổ sung trong lĩnh vực thanh toán lệ phí khác nhau cho ngân khố. Vì vậy, các công ty tuyển dụng lao động theo hợp đồng lao động hoặc để đặt hàng dịch vụ theo hợp đồng pháp luật dân sự, phải bồi thường thích hợp cho nhân viên hoặc nhà thầu của thuế thu nhập cá nhân.

Các công ty trong tình trạng các đại lý thuế được yêu cầu phải tuân thủ một số thủ tục báo cáo, có thể thêm vào danh sách nêu trên. Ví dụ, các doanh nghiệp loại thích hợp nên cung cấp một FSS thực hiện lên đến tuyên bố hình thức cố định tính - đến 15 của tháng tiếp theo kỳ tính thuế. Có đại lý thuế báo cáo nghĩa vụ đối với Quỹ hưu trí, họ cần phải cung cấp theo hình thức tổ chức của RSV-1 - ngày 15 của tháng thứ hai sau kỳ báo cáo. Trong thuật ngữ tương tự để FIU được thực hiện như thông tin cá nhân. Trong một số trường hợp, công ty có tư cách của một đại lý thuế trong các khía cạnh của thuế GTGT. Trong trường hợp này, công ty phải có trong tờ khai FTS đúng cho đến ngày 20 của tháng, đó là giai đoạn báo cáo. Nếu một công ty trả cổ tức, nó cũng là cần thiết để vượt qua một tuyên bố đó sẽ phản ánh số thuế thu nhập.

Vào cuối năm công ty trong tình trạng của một đại lý thuế phải vượt qua: Trong phiếu lương trong FSS (cho đến ngày 15 tháng 1), thông tin về số lượng trung bình của người lao động, sự trở lại thuế GTGT (cho đến tháng Giêng 20), hình thức của RSV-1, cũng như thông tin cá nhân để FIU (lên đến 15 Tháng tư); Trợ giúp về Mẫu 2-TNCN (cho đến ngày 01 tháng 4), Tuyên bố về cách thuế đất và phương tiện giao thông (tháng 1).

Làm thế nào để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa

Vì vậy, nếu bạn cố gắng để giải thích bản chất của hệ thống thuế đơn giản (nó là gì) nói cách đơn giản, nó có thể để hạn chế việc xây dựng này: STS - là phương thức thanh toán của dues vào kho bạc, liên quan đến một gánh nặng thuế tối thiểu, cũng như đại diện cho một động lực mạnh mẽ để bắt đầu một doanh nghiệp. Nhưng làm thế nào các chủ doanh nghiệp để tận dụng, mang đến cho một "thuế Giản"? Có hai phương án chuyển nhượng chính của hoạt động công ty ở chế độ thích hợp.

Trong kích hoạt đầu tiên của hệ thống thuế đơn giản hóa dự kiến tại thời điểm đăng ký dịch vụ thuế liên bang. Trong trường hợp này, doanh nghiệp phải, cùng với gói tài liệu cần thiết cho đăng ký Giấy chứng nhận đăng ký của công ty trong sổ đăng ký công cộng, chuyển thông báo với IRS. Đối với các tài liệu có một mẫu điền cụ thể. USN - chế độ mà công ty có thể đi trong vòng 30 ngày kể từ ngày đăng ký quốc gia bằng cách gửi cho Sở Thuế Liên Bang của tài liệu. Nó có thể trông như thế này.

Đề án thứ hai giả định rằng các công ty sẽ được chuyển sang hệ thống thuế đơn giản với chế độ thuế khác nhau. Điều quan trọng - hãy nhớ rằng pháp luật thiết lập các điều khoản hạn chế nhất định. USN chỉ kích hoạt với sự bắt đầu của năm tài chính tiếp theo. Theo chương trình thứ hai doanh nhân cũng phải nộp một thông báo với IRS.

nhược điểm USN

Vì vậy, chúng tôi đã học được những tinh hoa của USN thuế, nó là gì và được tính như thế. Ưu điểm của "thuế đơn giản hóa" là hiển nhiên. Nhưng có một số nhược điểm để các USN. Như vậy, Công ty đã tăng lên đáng kể tốc độ, ví dụ sau khi kết thúc hợp đồng lớn, có thể mất quyền làm việc theo chế độ thuế đơn giản. Trong thực tế, điều này có nghĩa là nhu cầu về lệ phí thanh toán thêm khẩn cấp - chẳng hạn như những người liên quan đến thuế thu nhập. Nếu công ty sẽ trở lại hệ thống thuế đơn giản hóa để hệ điều hành DOS, thì đây sẽ được đi kèm bởi sự cần thiết để cung cấp các FTS trong một số lượng lớn các báo cáo. Điều này có thể được kèm theo chi phí nhân công đáng kể của các chuyên gia công ty trên điền của họ. USN khi chuyển sang chế độ này sẽ yêu cầu khôi phục trách nhiệm giải trình, cũng như thuế GTGT đối với tài sản vốn.

Các công ty hoạt động theo hệ điều hành DOS, nộp thuế GTGT. Đổi lại, các công ty trong "hệ thống thuế đơn giản hóa" không nhất thiết phải liệt kê các thuế tiểu bang. USN theo nghĩa này tạo điều kiện cho gánh nặng tài chính của công ty, nhưng đồng thời có thể xác định không sẵn sàng để làm việc với cô ấy cho những nhà thầu người nộp thuế GTGT. Điều này là do pháp luật cụ thể trong lĩnh vực tính toán và thanh toán thuế giá trị gia tăng. Thực tế là trong một số trường hợp, công ty có thể dựa vào bồi thường của nó - với điều kiện là các đối tác đang sử dụng thuế GTGT. Kể từ khi công ty trên "hệ thống thuế đơn giản hóa" được không được chuyển vào ngân sách, số lượng các đối tác tiềm năng có thể giảm, vì một số trong số họ có thể hợp tác bất lợi nếu đối tác hoạt động chưa có thuế GTGT.

Đôi khi các doanh nghiệp đang cố gắng để thích ứng với khía cạnh này của pháp luật, cố gắng để đưa các hóa đơn, trong đó có chứa một dòng riêng biệt với thuế GTGT. Đây là không hiệu quả, theo luật sư. Thực tế là một tài liệu như vậy xác định nghĩa vụ của Công ty để chuyển số tiền thích hợp thuế GTGT vào ngân sách. Tương tự khai tương ứng nên được đại diện trong FTS.

Bạn cũng có thể lưu ý rằng số thuế GTGT tại một "hệ thống thuế đơn giản hóa" không thể làm giảm cơ sở thuế trong trường hợp một chủ doanh nghiệp trả phí để lợi nhuận của công ty. Hơn nữa, nếu một doanh nhân hoạt động trên USN, nhằm tăng hóa đơn lòng trung thành đối tác, trong đó đăng ký thuế GTGT, số tiền tương ứng số tiền đó đến trương mục chi phiếu của mình, có thể trong việc giải thích thuế ghi nhận là thu nhập, và mà trong trường hợp này phải được nộp thuế.

Nếu một doanh nhân làm việc trên "hệ thống thuế đơn giản hóa" sẽ tạo ra một hóa đơn cho nhà thầu, mà sẽ được cố định thuế GTGT nhưng không được chuyển nhượng cho ngân sách số tiền thích hợp, các FNS có thể khám phá vi phạm này, để phục hồi từ các quỹ công ty. FNS cũng có thể áp đặt một hình phạt với lý do thuế quy định của Bộ luật thuế, công ty đã không được thanh toán. Tương tự như vậy, hình thức xử phạt quy định của Bộ luật thuế, có thể được áp dụng đối với các doanh nghiệp trong trường hợp không có lợi nhuận thuế GTGT.

Như vậy, trong thực tế, cố gắng để phá vỡ các quy tắc kinh doanh được thành lập theo pháp luật liên quan đến hoạt động của thuế GTGT, phần lớn là phức tạp bởi các quy định khác của pháp luật. Do đó, nhiều doanh nghiệp không hoạt động trên "hệ thống thuế đơn giản hóa" bởi vì họ muốn giữ lại quyền sử dụng dư lượng liên quan đến việc tính toán, trong đó bao gồm VAT. Tuy nhiên, như nhiều doanh nhân, nhà thầu có thể luôn luôn thu hút một mức giá thấp hơn đối với hàng hóa và dịch vụ - và họ sẽ không quan tâm hay không VAT bù đắp.

Trên, trả lời câu hỏi: "STS - đó là những gì" - chúng tôi lưu ý rằng công ty có thể mong đợi để làm việc trong chế độ này chỉ trong điều kiện rằng họ không có các chi nhánh. Nhiều đại diện doanh nghiệp xem xét tiêu chí này như một thiếu "thuế đơn giản hóa" như một doanh nhân như doanh nghiệp phát triển, nhiều khả năng cần như thời gian để mở chi nhánh ở các thành phố khác.