VAT dây - rất khó để

thuế giá trị gia tăng - một bài báo nghiêm trọng là dành cho kế toán viên, hoạt động chủ yếu trong chế độ thuế. Có lẽ chỉ có hai loại thuế gây ra một số lượng lớn các tranh chấp thuế - thuế thu nhập và thuế GTGT. Nếu đất, vận chuyển, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với việc sử dụng tài nguyên khoáng sản phải nộp những công ty làm việc trên một số hoạt động hoặc sở hữu một số loại tài sản, hai loại thuế này - thu nhập và thuế GTGT - nên chú tất cả các tổ chức thương mại trên Ocho, không phụ thuộc vào hình thức quyền sở hữu của một tài sản hoặc hoạt động có sẵn. Tất cả các bút toán để ghi lại các tính toán và hoàn thuế GTGT là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất và thường tốn nhiều thời gian của một kế toán trên bảng cân đối kế riêng của mình. Các tổ chức lớn để thực hiện các hoạt động này thường sử dụng đơn vị nhân viên riêng biệt.

Trong một số trường hợp, chúng tôi thêm VAT

Hãy xem xét các trường hợp phổ biến nhất, khi có nhu cầu phải tính thuế VAT nộp cho ngân sách:

• bán hàng hoá, công trình và dịch vụ;
• nhận trước của khách hàng;
• phục hồi thuế GTGT liên quan đến việc bán các công cụ cơ bản đã mua trước đó (bất kể có hay không khấu hao);
• dồn tích của thuế GTGT đối với chi phí xây dựng, hoàn thành lực lượng lao động của họ.

Và bây giờ nhìn vào từng trường hợp cá nhân và viết một lần, số thuế GTGT mà hệ thống dây điện sẽ được trong một trường hợp cụ thể. Tôi sẽ không vào một số tài khoản cho một tiểu tài khoản, bởi vì họ có thể khác nhau cho các công ty khác nhau.

Bán hàng hoá, công trình, dịch vụ

Bất kỳ doanh nghiệp thương mại sử dụng trong hoạt động kinh doanh hoạt động này vì nó không phải đang tiến hành thực hiện các công trình, dịch vụ hoặc hàng hoá, nó là không thể để có được những kết quả quan trọng nhất của hoạt động này - lợi nhuận. gửi bài VAT trong việc thực hiện như sau:

• D62 - K90.01 - hàng bán, công trình và dịch vụ;
• D90 - K68.02 - tính thuế GTGT vào ngân sách. Ông được coi là bằng cách nhân số lượng thực hiện bởi 18%.

Nhận tạm ứng từ khách hàng

Như bạn đã biết, khi tiền được nhận trước ngày quy định của bất kỳ dịch vụ, thực hiện một loạt các công trình hoặc việc bán hàng hoá, người bán phải tính số thuế GTGT phát sinh từ việc thanh toán tạm ứng, các quy định tại các khoản đóng góp cho ngân sách. Trong trường hợp này, hệ thống dây điện nên thực hiện như sau:

• D51 hoặc 50.01 - K62 - nhận tiền từ khách hàng vào tài khoản;
• D76AV - K68.02 - tính thuế GTGT vào ngân sách với số tiền trước. Nó được coi là trong trường hợp này, công thức 18% / 118%. Nghĩa là, số tiền tạm ứng phải được nhân với 18 và chia cho 118, hoặc ngược lại - là lần đầu tiên chia và sau đó nhân.

Thu hồi thuế GTGT liên quan đến việc bán tài sản cố định hình thành trước đó (bất kể khấu hao hay không)

Theo Phần 2. Mã số thuế, việc bán trước đây đã mua một tài sản cố định được coi là thu nhập mà là chịu thuế GTGT. Và trong trường hợp này, sự phục hồi VAT phải làm như các doanh nghiệp ở chế độ thông thường, và "chi phí trừ đi thu nhập" Giản Mode. Xét cho cùng, họ cũng từng là mua lại của tài sản cố định trên cơ sở hoá đơn do người bán đã áp dụng thuế GTGT được khấu trừ như một chi phí thuế thống nhất. ghi sổ kế toán thuế GTGT như sau:

• D91.02 - K01 - hoạt động phản ánh theo phương pháp đường bằng giá trị ban đầu;
• D02 - K91.01 - số tiền khấu hao phát sinh trên hệ điều hành này, được viết tắt;
• D76 - K91.01 - Doanh thu thu được từ việc bán các hệ điều hành;
• D91 - K68.02 - tính thuế GTGT đối với thanh toán vào ngân sách.

Thuế GTGT là phí vào giá trị của công trình xây dựng được thực hiện trên của mình

Trong công trình xây dựng cho nhu cầu của họ đối với doanh nghiệp (cái gọi là hozsposobom) của mình có nghĩa vụ phải tính thuế VAT trên toàn bộ chi phí công trình xây dựng và lắp đặt. Trong trường hợp này, thuế được tính theo tỷ lệ 18%. Các thông tin đăng như sau:

• D19 - K68.02 - tính thuế GTGT đối với thanh toán vào ngân sách.

Trong một số trường hợp, chúng tôi chấp nhận có thể khai phá VAT

Tuy nhiên, thuế giá trị gia tăng phải nộp không chỉ đối với ngân sách. Nó cũng có thể để bù đắp cho - đó là, làm giảm số tiền phải trả cho ngân sách, số tiền đã trả cho nhà cung cấp các tác phẩm, hàng hoá, dịch vụ hoặc tài sản. Bên cạnh đó, hoàn thuế GTGT bù xảy ra tại trước đó đã nhận được một khoản thanh toán xuống từ khách hàng, được sản xuất trong việc thực hiện các công trình địa chỉ, hàng hóa và dịch vụ của mình. Bên cạnh đó, nó có thể để bù đắp số thuế GTGT đã trả trước vào số lượng công trình xây dựng hozsposobom thực hiện. Để làm điều này, tuy nhiên, nó là cần thiết để thực hiện một số quy tắc. Nhưng ở đây chúng tôi chỉ nói về những thông tin đăng, mà đối với họ và trở lại. Do đó, chúng ta xem xét ba trường hợp được hoàn thuế GTGT.

Bù đắp thuế GTGT đối với việc mua hàng hóa, công trình và dịch vụ

đăng VAT cho hoạt động này là khá đơn giản:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - thu được từ các nhà cung cấp hàng hóa, công trình và dịch vụ;
• D68.02 - K19 - trừ số thuế GTGT tính trên việc mua lại nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ hoặc hoạt động trên cơ sở các hóa đơn của họ. Trong trường hợp này, một điều kiện tiên quyết cho bù đắp thuế GTGT là một thực tế của công trình, hàng hóa, dịch vụ, tài sản hoặc vật liệu vào tài khoản.

Set-off của thuế GTGT đã nộp trước khi nhận được thanh toán trước

Trong trường hợp này, thuế GTGT bù đắp được thực hiện trong tháng, trong đó thanh toán trước nhận trước đó từ khách hàng đóng thực hiện trong địa chỉ của mình. đăng VAT với điều này là:

• D62 - K90.01 - phản ánh việc bán các dịch vụ, hàng hóa, công trình tại địa chỉ của khách hàng;
• D68.02 - K76AV - số tiền thuế GTGT trước đây tính với số tiền trả trước, đưa đến bù đắp.

hoàn thuế GTGT từ các công trình xây dựng và lắp đặt riêng (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - số tiền thuế GTGT tính trên số lượng công trình xây dựng và lắp đặt hozsposobom thực hiện trước đây được chấp nhận để khấu trừ. Một điều kiện tiên quyết cho một bộ-off như là điều kiện để thanh toán số tiền thuế GTGT vào ngân sách.