Tìm thấy là mất tích trên tay: gửi bài. Làm thế nào để phản ánh sự dư thừa và thiếu

Tất cả các giao dịch tiền mặt phải xem xét lại định kỳ với kiểm tra tất cả các giá trị. Kiểm tra ủy ban kiểm kê tiến hành tổ chức. các thành viên của mình trong sự hiện diện của một người có trách nhiệm kiểm tra sự sẵn có của tiền, biên lai chuyển giao giá trị, sổ séc và các hình thức của trách nhiệm giải trình nghiêm ngặt. Sự khác nhau được xác định trong quá trình kiểm tra được do chế độ kế toán. Thông tin chi tiết về thiếu hụt như thế nào nêu bằng tiền mặt, hệ thống dây điện, nhưng phải ghi rõ trong bảng cân đối trong trường hợp xác định, hãy đọc tiếp.

giá trị

Doanh thu phòng vé tại công ty có thể bằng tiền mặt, chứng từ, Ngân hàng Trung ương và các hình thức báo cáo nghiêm ngặt. Đến hồ sơ mời thầu bao gồm không chỉ nhận mà còn thương hiệu (thư, hóa đơn, thuế nhà nước), các chuyến đi tới khu nghỉ mát, vé máy bay và các văn bản khác. Bằng các hình thức báo cáo nghiêm ngặt bao gồm :. biên nhận, chứng chỉ, giấy chứng nhận, chuyển, vé, phiếu giảm giá, tài liệu hàng hóa đi kèm và trách nhiệm vật chất khác cho việc bảo tồn các công cụ tiền tệ sẽ là thủ quỹ.

hàng tồn kho

Các thủ tục kiểm kê tiền mặt được điều chỉnh bởi "Thủ tục để thực hiện tiền №40», sự chấp thuận của Hội đồng quản trị của Ngân hàng Trung ương của Liên bang Nga, Ngân hàng Trung ương và số lá thư 18 ngày 10.04.93, các

Thời điểm kiểm tra ở phần đầu của công ty gắn kết và cố định trong đơn đặt hàng. Hàng tồn kho được thực hiện bởi một ủy ban đặc biệt được tạo ra, trong đó bao gồm các đại diện từ quản lý, kế toán trưởng và thủ quỹ.

Trước khi các thủ tục là báo cáo tiền mặt. Nó bao gồm tất cả các tài liệu chính mà phải có mặt. Nếu hàng tồn kho cho thấy tuyên bố không khép kín (tiền lương), tất cả số tiền chậm trả bằng tiền mặt. Riêng biệt, trong một tài liệu ghi nhận các khoản thanh toán.

Thủ quỹ có nghĩa vụ đưa ra một nhận rằng vào lúc bắt đầu của chứng từ thanh toán hàng tồn kho gửi vào tài khoản, và tất cả tiền hoa. Điều này phải được thực hiện để kiểm tra việc hoàn thành thủ quỹ được tuyên bố bởi chứng từ thanh toán của mình. báo cáo Thủ quỹ của được so sánh với các thông tin trong sổ quỹ tiền mặt và đơn đặt hàng.

Để che giấu một thực tế của biển thủ công quỹ thường thu được sử dụng như công cụ. Nhưng họ không thể xác nhận dòng chảy của các quỹ, vì nó không được biên dịch trên một hình thức tiêu chuẩn mà không có chữ ký của người nhận, Kế toán trưởng và người đứng đầu. Nếu có những tài liệu như vậy, người ta tin rằng sự thiếu hụt hàng tồn kho tiền mặt được tìm thấy. Cung cấp nên được thực hiện trong Bảng cân đối kế tại thời điểm kiểm tra. Chủ tịch ủy ban tán thành tất cả các đơn đặt hàng và áp dụng chúng để báo cáo. tài liệu và điều này đóng vai trò nền tảng cho số dư kế toán.

Các tính năng

Trong quá trình kiểm kê bạn cần kiểm tra:

• Không vượt quá số dư tiền mặt trong tay giới hạn thành lập;
• sử dụng các quỹ;
• phù hợp với những ngày giao dịch bằng tiền mặt và giải ngân các chứng từ;
• tính hợp lệ của mục;
• kịp thời của lợi nhuận trên số dư tài khoản tiền lương chưa thanh toán;
• giấy tờ chính xác;
• Giám đốc chữ ký, kế toán trưởng tại séc trắng;
• thực tế lưu trữ một sổ séc ra khỏi văn phòng;
• tính hợp pháp của các hoạt động trong cùng một giao dịch;
• thư từ thanh toán đúng.

tính toán lại tiền mặt

Tính sẵn có của quỹ tại phòng vé xác nhận một tờ tính toán lại tiền mặt, chứng khoán và các công cụ tài chính. Thủ quỹ độ hoạt động đếm trong sự hiện diện của các thành viên ủy ban. Tiền được tính toán cho mỗi hóa đơn riêng rẽ với rating cao nhất. Nếu có một số lượng lớn các hóa đơn, danh sách được biên dịch, trong đó nêu các giáo phái và số hóa đơn. Tài liệu này được chữ ký của Ủy ban. Nếu có một sự thiếu hụt tiền mặt, sau đó xác định sự thiếu hụt tiền mặt. Gửi bài trong tay với việc sử dụng các tài khoản 50 "Thủ quỹ" xác nhận thực tế này.

Chuyển đổi hình thức

Khả năng cung ứng thực tế của Ngân hàng Trung ương và các hình thức báo cáo các văn bản được thực hiện bởi tên, chủng loại và loại hình thức. Ví dụ, các cổ phiếu được đăng ký, không ghi tên, quan tâm và bình thường. Trong kiểm tra cũng cố định ở đầu và đuôi khoảng trống phòng, rất nhiều trong số họ, và chi phí.

Tất cả những công cụ tài chính được đăng ký như là kết quả của hàng tồn kho trong số tiền chi phí mua thực tế. Các hình thức dư lượng xác định từ cuốn sách dữ liệu tiền mặt hoặc báo cáo. Trong việc xác định sự thiếu hụt của các hình thức ban hành thiếu hụt tiền mặt. ghi sổ kế toán được thực hiện trên tài khoản của kế toán phân tích và tổng hợp. Ví dụ về các hoạt động chế biến như vậy sẽ được trình bày sau đây.

Thiếu trong tay: đăng

Trong các doanh nghiệp chiếm các quỹ được thực hiện trên tài khoản 50 "bàn Cash", trong đó có ba tiểu khoản: 50-1 "Công ty Thủ quỹ" 50-2 "điều hành tiền," 50-3 "Tài liệu thanh toán". Chiếm báo cáo riêng biệt các hình thức trên cùng một tài khoản mất thăng bằng 006.

quỹ thặng dư được xác định tùy thuộc vào việc niêm yết dưới thu nhập bất thường. Các BU là một kỷ lục DT50-1 KT91-1.

Thiếu tiền mặt phản ánh hệ thống dây điện sử dụng DT 94 hóa đơn với số tiền chi phí thực tế. Hãy xem xét các hệ thống dây điện tiêu biểu:

- DT94 KT006 - một thiếu hình thức.

- DT94 KT50-1 (50-3) - thiếu tiền tại các phòng vé.

Đăng DT73-2 KT94 phản ánh ghi-off thiếu trong thu ngân. Bồi thường thiệt hại cho người lao động tiền lương phản ánh DT70 kỷ lục (50) KT73-2.

Trong sự vắng mặt của một người có tội được phản ánh trong sự thiếu hụt của văn phòng? dây:

- DT94 KT50-1 - thực tế của phát hiện thiếu vốn;

- DT91-2 KT94 - số tiền thiếu được bao gồm trong chi phí phi hành.

báo cáo

Kết quả kiểm kê được phản ánh trong các hành động ở dạng № INV-15. Trong lời giải thích của ông về thủ quỹ nhập vào các vi phạm được xác định và hướng dẫn giải quyết. Báo cáo này được lập thành hai bản, có chữ ký của Ủy ban và đưa đến sự chú ý của quản lý. Một bản sao được lưu giữ trong các tài khoản, thứ hai - từ thủ quỹ.

Thẩm định kinh phí hoạt động

Đối với các tính toán sử dụng bàn bằng tiền mặt với nhân viên công ty. Trình tự thử nghiệm khác với ở trên.

Ủy ban, trong sự hiện diện của thủ quỹ ghi số công tơ, phản ánh số tiền doanh thu. Dữ liệu được hòa giải với tặng băng máy tính tiền. Sự khác biệt trong sự cân bằng ở đầu và cuối ngày phản ánh số hàng ngày của doanh thu. Các số liệu trong sổ quỹ tiền mặt, trên băng và trên các quầy phải giống hệt nhau.

Tính toán lại được thực hiện phương pháp tiền pokuponnym. Cặn thu được được so sánh với các thông tin. Theo kết quả của hàng tồn kho có thể được phát hiện bởi sự thiếu hụt tiền mặt tại quỹ. Dây, mà trong trường hợp này được ghi trong bảng cân đối, như sau: DT94 KT50-2.

Kiểm tra tài khoản ngân hàng

Hàng tồn kho nhất thiết phải dành trước việc cung cấp các tài khoản hàng năm. Kể từ khi tổ chức này có thể mở tài khoản tại các ngân hàng khác nhau, sau đó trước khi kiểm tra nên kiểm tra chi tiết tất cả các hợp đồng ngân hàng, để xác minh tính hợp pháp và sự phù hợp của việc mở tài khoản.

Để khái quát sự chuyển động của các quỹ trong tài khoản không dùng tiền mặt được sử dụng trong cán cân 51 "tài khoản ngân hàng trong rúp" và 52 "Tài khoản ngoại tệ". Với mục đích chi tiết, bạn có thể sử dụng tài khoản phụ 52-1 "tài khoản ngoại tệ tại Liên bang Nga" và 52-2 "tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài." có nghĩa là dư lượng được chuyển đổi thành rúp tại tỷ giá chính thức hai lần: tại thời điểm phẫu thuật và trong hàng tồn kho. Trong trường hợp này, có chênh lệch tỷ giá hối đoái. giá trị tích cực được ghi nhận vào kết quả tài chính trong thu nhập phi hành. Tiêu cực phản ánh trong hồ sơ BU DT91-2 KT50.

Việc kiểm kê được thực hiện bằng cách kiểm tra số dư với sự cân bằng chiết xuất dữ liệu. Bên cạnh đó, kim ngạch trên DT và CT so sánh. Trong quá trình thử nghiệm có thể được xác định thặng dư và thiếu hụt tiền mặt. dây:

- DT76-2 KT51 - Xác định sai tính vào tài khoản ngân hàng của các số liệu.

- DT51 KT76-2 - nhận thanh toán.

Sau đây là cách kiểm kê quỹ trong công ty.