Có thể chỉ IP làm việc với thuế GTGT? Thuế ở Nga

Nhiều doanh nghiệp đăng ký mới đặt ra câu hỏi: "Liệu IP có thể làm việc với thuế GTGT?". Có rất nhiều sắc thái của ứng dụng của thuế, bao gồm cả các doanh nghiệp cá nhân. Nếu bạn cố gắng trả lời câu hỏi một thời gian ngắn, sau đó nó phải được nói một cách dứt khoát: "Có thể". Nhưng trong mọi trường hợp - đó là giá trị xem xét một cách chi tiết hơn.

SP trên Ocho

Theo pháp luật, SP là chịu thuế GTGT, cũng như tổ chức, khi họ Ocho áp dụng.

doanh nghiệp cá nhân là đối tượng nộp thuế đối với các hành động của mình thực hiện với mục đích lợi nhuận, có nghĩa là, như là kết quả của hoạt động thương mại. Cũng như doanh nghiệp, SP, đối tượng nộp thuế GTGT, phải đăng ký với cơ quan thuế và vào thời điểm này có quyền để lựa chọn như hệ thống thuế đơn giản hóa hệ thống thuế bằng cách nộp một ứng dụng. Nếu như một ứng dụng bởi một doanh nhân cá nhân không nộp đúng thời hạn, nó sẽ tự động trở thành thuộc đối tượng nộp thuế, và vẫn còn trên Ocho.

SP trên UTII

Để tránh phải trả nhà tuyển dụng cũng có thể, nếu đối tượng nộp sẽ UTII và UAT, nhưng chỉ trong phạm vi của công ăn việc làm, đó là cơ sở cho việc áp dụng các UTII. Nếu một doanh nghiệp cá nhân của Liên bang Nga có một số hoạt động, ông sẽ phải được báo cáo riêng và mỗi có thể đối với một số đối tượng nộp thuế GTGT.

ngoại lệ

Tuy nhiên, ngay cả những doanh nghiệp cá nhân trả tình UTII trong việc nhập khẩu các sản phẩm và nhóm sản phẩm vào Liên bang Nga từ nước ngoài được yêu cầu phải nộp thuế đối với hàng hóa đó.

USN cho SP

Nếu SP là trên UPDF, nhưng trong vòng 3 tháng dương lịch kể từ lợi nhuận của nó vượt quá 2 triệu rúp, ông bị đương nhiên mất khả năng sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa và trở thành đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng.

Vì vậy, để sử dụng miễn phải trả một doanh nhân cá nhân có thể, với ít đà. Khi doanh thu của nó vượt quá giới hạn theo luật định của hai triệu sp tự động dịch sang Ocho và trở thành một đối tượng nộp thuế GTGT.

Những quy định này cung cấp cho một hệ thống thuế đơn giản hóa và tổ chức chỉ IP. Quay trở lại khả năng áp dụng việc miễn, ông sẽ chỉ có thể trong năm dương lịch tiếp theo, nếu việc kiểm tra sẽ chỉ đạo việc ứng dụng thích hợp và làm giấy, mà có thể khẳng định sự hiện diện của nó có khả năng áp dụng hệ thống thuế đơn giản. văn bản đó là:

• doanh số bán sách;
• một bản sao của thu nhập sổ sách kế toán và chi phí;
• một bản sao của hóa đơn trên tạp chí.

Nếu theo các tài liệu này, bất kỳ doanh thu trong ba tháng của kỳ báo cáo, tổng số không quá hai triệu rúp, câu hỏi liệu PI làm việc với thuế GTGT có thể được giải quyết trong các tiêu cực. SP lấy lại khả năng sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa trong 12 tháng tiếp theo và do đó không còn là một đối tượng nộp thuế GTGT. Việc áp dụng và các giấy tờ cần thiết phải được nộp cho công tác kiểm tra chậm nhất là ngày 20 tháng 10 năm nay để cho phép hệ thống thuế đơn giản hóa cho năm tiếp theo.

sản phẩm đánh thuế tiêu thụ

Khi giao dịch các sản phẩm đánh thuế tiêu thụ PI trả thuế giá trị gia tăng của Liên bang Nga, bất kể cho dù đó là trên bất kỳ chế độ thuế. Trong sự tuân thủ pháp luật về thuế sản phẩm đó cho IP là:

• sản phẩm thuốc lá;
• ô tô và xe máy với công suất động cơ lớn hơn 150 lít. p.;
• xăng, diz. nhiên liệu, dầu động cơ;
• Hàng không dầu hỏa, khí đốt tự nhiên.

Mặc dù thực tế rằng rượu cũng được bao gồm trong danh sách các sản phẩm đánh thuế tiêu thụ, đề cập đến nó khi nói về các SP không có ý nghĩa, vì trong năm 2014, SP cấm rượu bán, cho dù trong những hình thức đánh thuế họ đang có. Quy định này thiết lập luật pháp.

Giá trị gia tăng thuế, lợi ích

Pháp luật quy định một số lựa chọn kinh doanh, mà không phải chịu thuế GTGT. Theo đó, nếu SP tiến hành bất kỳ hoạt động như vậy, để nộp thuế ông không cần. lợi ích thuế GTGT được chia thành bắt buộc, không áp dụng cho bất khả thi. Trong trường hợp của các hoạt động đó là câu hỏi liệu PI làm việc với thuế GTGT, sẽ được quyết định trong các tiêu cực. Nhưng cũng có cái gọi là ưu đãi về thuế, lợi ích cụ thể là tự nguyện hay không để thực thi mà có thể giải quyết đối tượng nộp thuế.

lợi ích bắt buộc

Thuế GTGT bắt buộc không sử dụng bao gồm các lựa chọn cho doanh nghiệp:

• Nộp cho các tòa nhà sử dụng tạm thời để các quốc gia nước ngoài hoặc cư dân của họ.
• Thương mại, sản xuất các sản phẩm y tế thiết yếu giá trị của các thành phần, theo danh mục đã được phê duyệt của pháp luật.
• Cung cấp các dịch vụ chẩn đoán y tế, phòng ngừa, điều trị và phục hồi chức năng, danh sách này không bao gồm phòng khám thú y và phòng khám thẩm mỹ.
• Cung cấp các dịch vụ chăm sóc của những người cần chăm sóc, phụ nữ có thai, người tàn tật, người già và trẻ em.
• Vận tải hành khách đô thị, ngoại thành và liên tỉnh lộ, đường sắt, đường sông, vận tải biển, trừ taxi và taxi.
• Việc cung cấp dịch vụ và thực hiện các công trình được cung cấp bởi các cơ quan có nghi lễ.

Ưu đãi theo nộp thuế GTGT

lợi ích tự nguyện có thể được sử dụng IP hoặc không theo ý thích của mình. Đừng luôn luôn sử dụng khả năng của một thuế GTGT không được sử dụng nó là khuyến khích cho các doanh nhân, một số loại thuế ở Nga cho lợi thế của mình.

Thông thường các đối tác lớn bị đánh thuế tại Ocho không tham gia vào các hợp đồng với các công ty và các doanh nghiệp được miễn thuế GTGT. Bởi vì sự hợp tác như vậy sẽ mất họ về khả năng thực hiện quyền của họ để áp dụng khấu trừ cho các sản phẩm đã mua. Đôi khi, để thu hút các đối tác doanh nghiệp có lợi nhuận có ý thức đi vào từ bỏ việc miễn thuế GTGT. Bảng dưới đây lĩnh vực kinh doanh, tình trạng này có thể xảy ra. ưu đãi về thuế GTGT áp dụng đối với:

• Sản xuất và thương mại các sản phẩm tôn giáo. Đó là, ví dụ, văn học tôn giáo, các đối tượng tôn giáo.
• Các dịch vụ và sản xuất hàng hoá bằng một doanh nhân cá nhân sản xuất và bán vô hiệu hóa, hoặc trong trường hợp số lượng nhân viên khuyết tật, người lao động tại các doanh nhân, trong tổng hợp hơn 80 phần trăm.
• Sản xuất và buôn bán hàng thủ công mỹ nghệ quốc gia, bao gồm trong danh sách đặc biệt của chính quyền địa phương.
• loại khác nhau của bảo hiểm.
• văn phòng luật sư.
• vé thương mại cho chiếu phim, hòa nhạc, các sự kiện giải trí đại chúng.
• phát triển nghề nghiệp, cơ sở thương mại hoặc cổ phần trong đó.

thuế suất thuế GTGT

Nếu SP là một đối tượng nộp thuế GTGT, ông sẽ phải nộp thuế vào ngân sách của một trong ba giá được phê duyệt. Có thuế ở Nga, với một số tùy chọn đặt cược, số thuế GTGT - một trong số họ. Trong hầu hết các trường hợp, thuế suất thuế GTGT là 18%. Nó hoạt động trong mọi tình huống, trừ trường hợp pháp luật khác.

Thuế suất 0%

0% được sử dụng để xuất khẩu các sản phẩm từ lãnh thổ của đất nước theo chế độ xuất khẩu, cũng như trên một số hoạt động:

• vận chuyển dầu, khí đốt ở nước ngoài bằng đường ống dẫn RF;
• ngoại vận chuyển hành khách bằng đường sắt, đường hàng không, khi một trong những điểm nằm ở Cộng hòa Krym;
• dịch vụ hải quan hàng hóa;
• sản phẩm nhập khẩu vào lãnh thổ của người đại diện Liên bang Nga của nước ngoài, hợp lệ được công nhận ở Nga, với điều kiện chúng được sử dụng vì lợi ích của các cơ quan ngoại giao và gia đình nhà ngoại giao cho các nhu cầu cá nhân của họ.

Tỷ lệ 10%

Tỷ lệ 10% áp dụng đối với một danh sách đầy đủ của hàng hoá, trong đó bao gồm:

• lương thực thực phẩm;
• sản phẩm làm cho trẻ em;
• tất cả các ấn phẩm định kỳ in, trừ những loại có chứa khía cạnh khiêu dâm hoặc khuyến mại;
• thuốc và các sản phẩm có tầm quan trọng y tế nhưng quan trọng, ở tất cả miễn áp dụng thuế GTGT;
• chăn nuôi gia súc.

Tất cả các sản phẩm và dịch vụ khác không nằm trong các nhóm trên, thuế GTGT nhập chịu thuế ở mức 18%.

Ưu điểm và nhược điểm của việc áp dụng thuế GTGT

Đối với ứng dụng IP của thuế GTGT mang nhược điểm nhiều hơn ưu điểm. Trong số đó nó là đáng chú ý khía cạnh tiêu cực nặng như vậy, chẳng hạn như:

- Sự khác biệt trong phương pháp ghi nhận thuế thu nhập cá nhân và các khoản thu thuế GTGT và chi phí. Nếu tổ chức nộp thuế thu nhập, có thể chọn một phương pháp công nhận về thu nhập và chi phí và do đó kéo nhau chiếm hai loại thuế ở SP là không có khả năng như vậy. Trong pháp luật về thuế ghi rõ rằng doanh thu và chi cho các mục đích thuế thu nhập cá nhân nên được sử dụng để trả tiền cho, và cho các mục đích thuế GTGT - lô hàng. Nghĩa là, nó sẽ thực sự xuất hiện một tình huống khi trong thanh ghi khác nhau của kế toán tại các dữ liệu IP sẽ khác nhau vào cuối quý báo cáo. Đây rất bối rối và phức tạp công việc của bộ phận kế toán.

- báo cáo điện tử bắt buộc đối với số thuế GTGT mà đã được giới thiệu vào năm 2014 cho các doanh nghiệp tất cả các hình thức sở hữu, cũng làm phức tạp công việc của bộ phận kế toán và các SP. Nếu việc kê khai thuế của UPDF và gia vị khác. chế độ vẫn còn có thể vượt qua trên giấy, việc áp dụng thuế GTGT tự động đòi hỏi phải chi phí thêm tiền và thời gian. Bạn sẽ cần phải ký hợp đồng cho việc chuyển dữ liệu thông qua các kênh viễn thông với gia vị. nhà điều hành để tạo ra doanh nhân chữ ký kỹ thuật số, cài đặt phần mềm bổ sung, để đảm bảo sự sẵn có của Internet trong kế toán tại nơi làm việc hoặc doanh nghiệp, đó là khả năng đòi hỏi một thỏa thuận với nhà cung cấp các dịch vụ truyền thông và chi phí bổ sung.

- phức tạp và unwieldiness kê khai thuế cũng không tạo điều kiện cho công việc. khai thuế GTGT sẽ phải mất trên một cơ sở hàng quý, cùng một lúc và nộp thuế. Ngoài ra, kiểm tra giám sát chặt chẽ hơn các báo cáo của các công ty và các doanh nghiệp cá nhân nộp thuế GTGT. Điều này là do số lượng lớn các vi phạm trong lĩnh vực thuế GTGT.

ưu VAT

Những lợi thế của việc áp dụng thuế GTGT theo một doanh nhân cá nhân có thể là do có lẽ rằng sẵn sàng hợp tác với các khách hàng lớn thuế GTGT vì khả năng áp dụng khấu trừ. Điều này đặc biệt đúng với hợp đồng công khai, hợp đồng lớn trong các lĩnh vực chiến lược của nền kinh tế.

Nếu SP đang có kế hoạch tham gia vào các hoạt động như vậy, số lượng hợp đồng có thể bao gồm tất cả các nhược điểm trên. Bên cạnh đó, một thực tế rằng việc áp dụng thuế GTGT và cho phép chủ sở hữu tính đến số thuế GTGT đầu vào như một khấu trừ thuế, tương tác với đối tượng nộp thuế GTGT, không chỉ trong việc thực hiện các giao dịch, mà còn về giao dịch mua.

Việc kê khai thuế GTGT

khai thuế GTGT cho IP tồn tại trong một số phiên bản. Đó là:

• Thuế GTGT trả cho SP để Ocho.
• Tuyên bố cho các doanh nghiệp cá nhân cho thuế GTGT đối đặc biệt. chế độ thuế.
• khai thuế GTGT đối với thuế gián thu.

Trong tình hình đầu tiên cho ăn trở lại thuế GTGT chuẩn. Kể từ năm 2014, nó phải nhất thiết phải nộp chỉ dưới dạng điện tử. Trong một tình huống phát hiện lỗi sau khi nộp tờ khai phải được gửi Thanh tra utochnenku ngay lập tức khi các lỗi được phát hiện. Thuê một tuyên bố trên một cơ sở hàng quý chậm nhất vào ngày 20 tại hiện thân rằng lượng doanh thu thuế GTGT bù đắp cho quý cuối cùng không phải là hơn một triệu. Trong các phương án khác, một tuyên bố được gửi cho cơ quan thuế hàng tháng và lên đến 20 chữ số.

kê khai thuế GTGT trong khi trên spec. chế độ thuế hướng đến thuế trong hiện thân của sản phẩm đánh thuế tiêu thụ hoặc các biến thể tiến hành một số hoạt động. Một trong số đó là phụ thuộc vào đặc biệt. chế độ, và người kia (s) không. Tuyên bố này cũng được cung cấp dưới dạng điện tử chậm nhất vào ngày 20.

Tuyên bố cho loại thuế gián thu áp dụng khi giao dịch các sản phẩm trong khu vực của liên minh thuế quan. Đó là, khi xuất khẩu sản phẩm sang lãnh thổ của Belarus. Tuyên bố đó được áp dụng cho việc kiểm tra các sản phẩm sau khi nhập khẩu với các ứng dụng của việc nhập khẩu. Trong một hiện thân, khi SP đang làm việc với các tổ chức trong Belarus, câu hỏi liệu việc PI với thuế GTGT là rõ ràng tích cực. Phục vụ khai trước ngày 20 sau khi đăng sản xuất cho mục đích kế toán. Kiểu này tuyên bố không thể được sửa chữa. Nếu sai sót được tìm thấy và các khuyết tật phục vụ một ứng dụng khác của việc nhập khẩu.