Dòng tiền. Phương pháp Chuẩn bị

Thực tế cho thấy, hiện nay nhiều công ty đang gặp một số khó khăn trong việc chuẩn bị các báo cáo, phản ánh dòng tiền. Những khó khăn này thường do sự khác biệt trong các quy tắc cho việc chuẩn bị một báo cáo về các tiêu chuẩn quốc tế và Nga. tiêu chuẩn quốc tế cũng cung cấp một sự tự do tương đối của các công ty về mức độ phương pháp và thủ tục kế toán công bố thông tin và lựa chọn.

Trong việc lập báo cáo, phản ánh sự di chuyển của tiền mặt, phương pháp gián tiếp hoặc trực tiếp có thể được sử dụng. Ví dụ, đối với hoạt động tài chính và đầu tư chỉ áp dụng cách trực tiếp. Nó được coi như một sự giải thích thông tin thêm về một phần của báo cáo, và trên một phần của ứng dụng của nó trong việc phân tích tình hình tài chính của tổ chức. Trong soạn thảo báo cáo, việc sử dụng phương pháp này đòi hỏi phải có một đánh giá chi tiết về lưu chuyển tiền tệ do thực tế rằng phương pháp trực tiếp là rất tốn thời gian. Việc sử dụng kỹ thuật này là hiệu quả nhất và thích hợp trong khuôn khổ của tự động hóa.

Phương pháp gián tiếp được sử dụng trong sự hình thành của các báo cáo tài chính hợp nhất. Định dạng này là cần thiết để đặt trên giao dịch chứng khoán cho việc báo cáo công cộng. Cần lưu ý rằng phương pháp này được phản ánh ít rõ dòng tiền. Theo đó là khá khó khăn để "tung ra" của bất kỳ biện pháp để giao dịch trên hướng tài chính. Và nó được khá thường xuyên cần thiết cho ngân sách và kiểm soát nội bộ.

Một số công ty tham gia vào lập hai báo cáo, phản ánh dòng tiền. Một được làm bằng phương pháp gián tiếp và khác bằng cách sử dụng phương pháp trực tiếp. Trong trường hợp này, một báo cáo duy nhất được sử dụng khi kiểm tra các thông số trong lần thứ hai. Kết quả là, các bài viết phản ánh thức lưu chuyển tiền tệ là giống hệt nhau trong đó. cách tiếp cận tích hợp này giúp đảm bảo quản lý của công ty và kế toán của người sử dụng với tất cả các thông tin cần thiết để đưa ra quyết định. Tuy nhiên, việc sử dụng hai cách cùng một lúc và đòi hỏi nhiều lao động.

Cần lưu ý rằng không phụ thuộc vào phương pháp được sử dụng, báo cáo cho thấy các nguồn tài chính của doanh nghiệp, cũng như các khu vực mục tiêu của ứng dụng. Trách nhiệm giải trình là rất quan trọng cho việc phân tích tài chính của công ty, vì nó có thể để xác định khả năng của mình để tạo ra thu nhập từ các hoạt động cốt lõi. Tài liệu này cho thấy một phần của doanh thu, rơi vào công ty dưới hình thức tiền mặt. Đây là quan trọng trong một môi trường mà các khoản phải thu đến một mức độ nhất định bao phủ với yêu cầu lưới hoặc có một "cách ly" đáng kể chuyển cho khách hàng cho các dịch vụ từ giai đoạn việc cung cấp các dịch vụ này. Gần đây, ví dụ, nó thường là quan trọng đối với các công ty xây dựng.

Bản báo cáo cũng làm cho nó có thể để xác định hiệu quả của quyết định quản lý trong lĩnh vực tài chính. Việc áp dụng của mỗi quyết định sẽ ảnh hưởng đến dòng tiền của công ty. Ví dụ, nó có thể gây giảm hoặc tăng chi phí, thay đổi theo hướng tài chính và vân vân.

Việc áp dụng các quyết định quản lý lâu dài và lập kế hoạch giả định dòng tiền. Thông tin về sự chỉ đạo về tài chính nhưng không thông tin về chi phí và thu nhập, là tiêu chuẩn chính cho phép thực hiện dự án đầu tư nhất định. Trong việc tính toán những xem xét việc phân tích các phong trào tiền trong tương lai và chiết khấu của họ. Thông tin này được kết hợp trong các lĩnh vực tài chính báo cáo.

Bên cạnh đó, thông tin về dòng tiền, các nhà phân tích thường được áp dụng trong việc xác định di chuyển tự do tài chính, đó là một trong những chỉ số quan trọng nhất được sử dụng trong việc hình thành giá trị của công ty.