Thuế tài sản doanh nghiệp: thời gian thanh toán tạm ứng

Trong số những khoản phí đó đối với Kho bạc Nhà nước của Liên bang Nga, được phân loại là khu vực, là thuế tài sản của các tổ chức. Phải trả cả hai công ty Nga và nước ngoài. Tính đặc thù của thuế này là gì? Làm thế nào là nó được tính trong thực tế? Doanh nghiệp nên tạo ra số tiền thích hợp cho Kho bạc Nhà nước một cách thường xuyên như thế nào?

Bản chất của thuế

Thuế tài sản của các tổ chức là gì? Việc thanh toán ngân sách là bắt buộc đối với tất cả các loại hình doanh nghiệp hay chỉ dành cho các tổ chức có tiêu chí nhất định? Thuế tài sản của các tổ chức được phân loại là khu vực.

Nó được xác định ở mức của các điều khoản của Luật thuế và bắt buộc đối với các công ty hoạt động trên lãnh thổ của một chủ thể cụ thể của Liên bang Nga. Người trả khoản phí này là các công ty Nga và nước ngoài sở hữu bất động sản ở Nga.

Việc thanh toán thuế tài sản cho các tổ chức có USN chỉ được thực hiện đối với các đối tượng bất động sản và với điều kiện là cơ sở tính thuế cho tài sản cố định của công ty được định nghĩa là giá trị địa chính đã được xác lập.

Đối tượng của thuế

Đối tượng của việc đánh thuế đối với các tổ chức trong việc tính khoản phí được đề cập là gì? Theo các quy định của RF Tax Code, nó nhận biết cả động sản và bất động sản (bao gồm cả những gì được chuyển giao cho công ty trong lệnh quản lý tín thác), được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán như là một khoản tài sản, nhà máy và thiết bị. Đối với các công ty nước ngoài, đối tượng của thuế chỉ là bất động sản. Chúng tôi sẽ nghiên cứu các khía cạnh chính mà tính chất thuế tài sản của các tổ chức (thanh toán, thời gian). Sau đó chúng ta hãy xem xét một số ví dụ về tính toán các khoản thanh toán tương ứng.

Tính năng tính và thanh toán phí

Các nguyên tắc tính và thanh toán một khoản phí như vậy như thuế tài sản đối với các tổ chức là gì? Việc thanh toán cho ngân sách được thực hiện theo các kỳ tính thuế và kế toán được luật pháp quy định. Đặc trưng của họ là gì?

Kỳ tính thuế, cũng như phần lớn các loại phí khác trong ngân sách Nga, trong trường hợp này - một năm dương lịch. Đối với kỳ báo cáo, đây là quý đầu, nửa năm, và cũng 9 tháng trong năm.

Tính cụ thể của vùng

Việc tính phí được đề cập đến được thực hiện theo thuế suất, được các cơ quan lập pháp của các đối tượng của Liên bang Nga thông qua. Giá trị tối đa của chúng không được vượt quá 2,2%. Theo các quy định của RF Tax Code, các nhà chức trách khu vực có thể sử dụng cách tiếp cận phân biệt để xác định mức thuế suất tương ứng . Tiêu chí ở đây có thể là loại người nộp thuế hoặc tính đặc thù của tài sản phải chịu thuế.

Lợi ích

Những sắc thái khác liên quan đến tính toán và thanh toán đặc trưng hóa thuế tài sản của các tổ chức? Việc thanh toán vào ngân sách các khoản tương ứng có thể được thực hiện với việc sử dụng các khoản lợi ích khác nhau. Loại sở thích này có thể được thiết lập cả ở mức quy định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, và trong các nguồn luật pháp khu vực. Các quyền lợi được quy định trong luật liên bang và các luật được thông qua trong các chủ đề của Liên bang Nga có thể được áp dụng đồng thời.

Công thức tính lệ phí

Người nộp thuế thực hiện tính toán thực tế bộ sưu tập này vào Kho bạc khi có kết thúc kỳ tính thuế. Công thức để xác định số tiền thuế là đơn giản: bạn cần phải nhân tỷ lệ được các cơ quan chức năng của khu vực chấp thuận theo số lượng cơ sở. Nhưng trước khi chuyển số tiền thu được vào Kho bạc, bạn cần giảm số tiền tạm ứng được thực hiện trong kỳ tính thuế. Đặc điểm quan trọng nhất định nghĩa thuế tài sản của các tổ chức là nó được chi trả cho ngân sách của mỗi chi nhánh hoặc các bộ phận riêng biệt khác của công ty riêng biệt (nếu nó có một sự cân bằng độc lập).

Điều khoản thanh toán thuế và thủ tục thanh toán với Cục Thuế Liên bang

Khía cạnh quan trọng nhất trong việc tính toán doanh nghiệp với nhà nước cho thuế là thời gian. Chúng tôi sẽ nghiên cứu chúng, cũng như một số sắc thái thực tế liên quan đến việc thanh toán phí liên quan.

Vì vậy, khía cạnh quan trọng nhất, mô tả đặc tính thuế tài sản của các tổ chức là thời gian thanh toán. Chúng được sửa đổi trong các văn bản pháp luật được thông qua ở cấp độ của các đối tượng của Liên bang Nga.

Chúng tôi đã lưu ý ở trên rằng các kỳ tính thuế đã được thiết lập liên quan đến bộ sưu tập được đề cập. Trong khuôn khổ của họ, các doanh nghiệp phải thực hiện thanh toán trước. Đây là một tính năng quan trọng đặc trưng hóa thuế tài sản của các tổ chức. Thời gian thanh toán tạm ứng hàng quý, ngay sau khi kết thúc kỳ tính thuế. Doanh nghiệp phải được chuyển vào Kho bạc 1/4 thuế, tính vào ngày đầu tiên của tháng ngay sau kỳ báo cáo. Việc thanh toán thuế tài sản đối với các tổ chức trong năm được thực hiện cho đến ngày 30 tháng 3 năm sau.

Rất có thể kịch bản, trong đó công ty bắt đầu làm việc không phải từ đầu năm. Làm thế nào trong trường hợp này là thuế tài sản nhà nước chuyển giao cho nhà nước? Thời hạn thanh toán khoản phí này trong khuôn khổ kịch bản tương ứng ngay sau khi hoàn thành thủ tục đăng ký nhà nước, cũng như theo thủ tục đã xác lập, tài sản tạo thành cơ sở thuế.

Trong một số trường hợp, FTS có thể yêu cầu các doanh nghiệp phải trả khoản phí ngay khi công ty bắt đầu vận hành các tài sản cố định có liên quan trên thực tế. Luật sư này khuyên bạn nên chú ý đặc biệt đến các đối tượng thanh toán cho tổ chức thuế tài sản. Thời hạn thanh toán lệ phí có liên quan rõ ràng đối với chúng tôi. Bây giờ chúng ta hãy xem xét một số ví dụ thực tế về tính toán doanh nghiệp với nhà nước về thuế đang đề cập.

Ví dụ tính thuế

Giả sử, LLC "Industry Lux" đã được đăng ký vào ngày 11 tháng 2 năm 2014. Vào thời điểm nhập thông tin về tổ chức trong sổ đăng ký nhà nước có liên quan trên bảng cân đối kế toán của công ty là một tài sản với số tiền là 1,5 triệu rúp. Giả sử chỉ số tương ứng vào ngày 1 tháng 3 năm 2014 tăng lên 1,7 triệu, từ ngày 1 tháng 4 tới 1,8 triệu, từ ngày 1 tháng 5 lên 2 triệu và từ ngày 1 tháng 6 lên 2,5 triệu rúp. Giả thiết rằng thuế suất bất động sản trong khu vực nơi công ty hoạt động là 2,2%.

Vì vậy, theo các quy định của Luật thuế của Liên bang Nga, kỳ tính thuế đối với bộ sưu tập được đề cập là năm dương lịch và kỳ báo cáo là quý đầu tiên, sáu tháng và cũng là 9 tháng trong năm. Như chúng ta đã đề cập ở trên, LLC "Industry Lux" đã được đăng ký vào ngày 11 tháng 2, tức là sau khi bắt đầu năm dương lịch. Theo các quy định của Bộ luật thuế, đối với công ty, thời hạn thuế là khoảng thời gian kể từ ngày đăng ký đến hết năm.

Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định LLC "Industry Lux" cho đến ngày 30 tháng 7 để cung cấp khoản thanh toán trước cho phù hợp với thủ tục thanh toán trước cho nửa năm. Ngoài ra, theo các quy định của Bộ luật, công ty cần thực hiện thanh toán trước cho bộ sưu tập được đề cập. Kích thước của cơ sở thuế của tổ chức sẽ bằng với giá trị còn lại trung bình hàng năm của tài sản bảng cân đối kế toán. Để tính toán, cần phải phân chia số tiền thu được bằng cách cộng giá trị còn lại của tài sản tính đến ngày đầu tiên của kỳ tính thuế và ngày đầu tiên của tháng tiếp theo khoảng thời gian tương ứng với tổng số tháng tăng thêm 1.

Như vậy, đầu tiên chúng ta tổng hợp các con số mà chúng ta có: 1,5 + 1,7 + 1,8 + 2 + 2,5 (đây là giá trị sổ sách của tài sản LLC "Industry Lux" trong tháng 3, tháng 4, tháng 5, tháng 6 và tháng 7 2014 theo triệu rúp), nó sẽ ra 9,5 triệu rúp. Kể từ đầu năm, 6 tháng đã trôi qua, chúng ta thêm một 1. Nó chỉ ra rằng giá trị hàng năm trung bình của tài sản của LLC "Công nghiệp Lux" khoảng 1 triệu 357 nghìn rúp. Với số tiền này, bạn phải trả tiền tạm ứng. Nó được tính bằng 1/4 tổng số thuế theo tỷ lệ được các cơ quan chức năng khu vực phê duyệt. Trong ví dụ của chúng tôi, đây là 2,2%. Đó là, 2,2% của 1 triệu 357 nghìn là 29 nghìn 854 rúp. Chúng tôi lấy 1/4 giá trị này, chúng tôi nhận được 7463 rúp. 50 copecks. Đây sẽ là khoản thanh toán trước cho LLC "Industry Lux".

Thuế bất động sản: sắc thái

Vì vậy, chúng tôi đã kiểm tra các tính năng chính liên quan đến thuế tài sản của các tổ chức, cũng như một ví dụ về tính toán khoản thanh toán trước cho bộ sưu tập có liên quan. Chúng tôi biết rằng luật này có thể được thiết lập như là một tiêu chuẩn chung cho toàn bộ lãnh thổ của Liên bang Nga, mô tả đặc tính thuế tài sản của các tổ chức - ngày đáo hạn (Moscow, St Petersburg hoặc Nizhny Novgorod - phải trả khoản phí này với cùng một tần suất) và chỉ số được ấn định cho từng khu vực Riêng biệt, cụ thể là giá trị của tỷ lệ.

Đồng thời, một số khác biệt đặc trưng cho nghĩa vụ được xem xét là rất quan trọng, cần được thực hiện bởi các tổ chức hoạt động tại Liên bang Nga. Thực tế là các luật liên bang và các luật pháp khu vực quy định tính và thanh toán thuế tài sản của các tổ chức thường đưa ra các công thức chung liên quan đến phạm vi quan hệ pháp lý có liên quan. Tất nhiên, các điều khoản chính của Luật Liên bang và các nguồn luật trong các chủ đề của Liên bang Nga, ví dụ liên quan đến tần suất thanh toán giữa các doanh nghiệp và nhà nước, là hợp lý và dễ hiểu. Cụ thể, chúng tôi lưu ý rằng thời hạn thanh toán thuế bất động sản ở Mátxcơva giống như ở các khu vực khác. Tuy nhiên, có những sắc thái liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ của công ty đối với Dịch vụ Thuế Liên bang, không được quy định rõ ràng trong luật liên bang và khu vực. Trong trường hợp này, nguồn luật chính cho chúng tôi sẽ là luật lệ. Bạn nên quan tâm đến những người nào?

Tầm quan trọng của việc sử dụng tài sản thực tế

Trong số các hành vi pháp lý cấp dưới đáng chú ý nhất - Thư số 03-06-01-02 / 28 của Bộ Tài chính Liên bang Nga. Nó phản ánh các khuyến nghị của bộ phận liên quan đến việc thanh toán thuế tài sản đối với các khoản tiền mà các doanh nghiệp không đăng ký theo thủ tục đã được thiết lập. Tài liệu này giải thích rằng việc giới thiệu thông tin về tài sản cố định của các doanh nghiệp trong sổ đăng ký nhà nước không phải là tiêu chí chính khi xác lập nghĩa vụ của công ty phải nộp thuế tương ứng mặc dù việc đăng ký tài sản là bắt buộc.

Nếu những tài sản cố định này có liên quan đến sản xuất thì phải có trong cơ sở thuế của tổ chức và phải thanh toán một khoản phí. Trong trường hợp này, tài sản phải được ghi vào tài khoản 08. Từ chối của tổ chức để làm theo những khuyến nghị như vậy có thể được đánh giá bởi Cục Thuế Liên bang là trốn thuế.

Thanh toán thuế của các tổ chức nước ngoài

Sau khi xem xét các chi tiết cụ thể của nghĩa vụ như thuế tài sản của các tổ chức (thanh toán, các điều khoản), chúng tôi có thể nghiên cứu chi tiết về việc đáp ứng các yêu cầu tương ứng của các tổ chức nước ngoài.

Cơ sở thuế trong trường hợp này chỉ được hình thành với chi phí của bất động sản. Nó không quan trọng cho dù nó nằm trên lãnh thổ của các hoạt động thực tế của một công ty nước ngoài ở Nga hay ở nước ngoài.

Việc tính thuế bất động sản trong trường hợp thuộc sở hữu của một công ty nước ngoài được thực hiện trên cơ sở dữ liệu phản ánh giá trị tồn kho của nó vào đầu năm dương lịch. Thông tin này nên được chuyển cho Dịch vụ Thuế Liên bang của các tổ chức thực hiện kiểm kê kỹ thuật các loại phương tiện có liên quan. Các khoản thanh toán trước cho tài sản của các công ty nước ngoài được tính vào cuối kỳ báo cáo là 1/4 giá trị hàng tồn kho của bất động sản nhân với tỷ lệ do luật khu vực quy định.

Nếu quyền sở hữu của loại tài sản liên quan được đăng ký sau năm dương lịch bắt đầu, thì thời gian sử dụng các quỹ liên quan thực tế của tổ chức đó được tính đến trong quá trình tính khoản thanh toán trước. Cần lưu ý rằng điều chính yếu đối với nhà lập pháp không phải là một sự kiện pháp lý phản ánh việc giới thiệu dữ liệu về tài sản của các công ty nước ngoài trong sổ đăng ký nhà nước nhưng tổ chức đó thực tế sử dụng các nguồn lực sẵn có.

Cần lưu ý rằng, giống như trường hợp của các công ty Nga, các doanh nghiệp nước ngoài phải thực hiện nghĩa vụ về thuế tài sản của mình dựa trên kỳ thuế tương ứng với năm dương lịch và cũng làm việc trong khoảng thời gian báo cáo như quý I, nửa năm , Cũng như 9 tháng trong năm. Thời hạn thanh toán thuế tài sản đối với các tổ chức trong năm, như trường hợp với các công ty Nga, kết thúc vào ngày 30 tháng 3 năm sau.

Tầm quan trọng của vị trí thực tế của tài sản

Một sắc thái quan trọng: các tổ chức nước ngoài phải chuyển thuế và thanh toán trước cho ngân sách khu vực tại vị trí thực tế của tài sản mà họ sở hữu. Sau khi hết hạn thuế hoặc kỳ kế toán, công ty phải nộp cho FTS tại địa điểm của văn phòng hoặc chi nhánh có bảng cân đối độc lập, cũng như tại địa điểm của từng tài sản, tính thuế phản ánh số tiền tạm ứng. Một nghĩa vụ khác của các doanh nghiệp là việc thành lập các tờ khai theo mẫu đã được thiết lập và gửi cho Cục thuế Liên bang.

Khi một tổ chức nước ngoài không hoạt động kinh doanh ở Nga, nước này vẫn phải nộp thuế tài sản nếu các quỹ liên quan thuộc Liên bang Nga trên cơ sở quyền sở hữu.

Thanh toán thuế tài sản theo quyết toán hàng quý được thực hiện bởi các công ty nước ngoài tại địa điểm thực tế của bất động sản. Các điều khoản, như trong trường hợp của các công ty Nga, được khắc phục trong các hành động lập pháp của các đối tượng của Liên bang Nga.