Pháp luậtBằng sáng chế

Tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt. tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt và các loại và tính toán số tiền thuế đối với thuế tiêu thụ đặc biệt. tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt tại Liên bang Nga

Hệ thống thuế của Liên bang Nga và nhiều nước khác thiết lập loại này thu vào kho bạc, như là nhiệm vụ tiêu thụ đặc biệt. Ông bị buộc tội, thường là cho một phạm vi hạn chế về hàng - chủ yếu là những người được mô tả như là siêu lợi nhuận. Levying tiêu thụ đặc biệt - một yếu tố quan trọng trong tình trạng lấp đầy ngân sách. Vì vậy, điều chính cho chính quyền - để đảm bảo hiệu quả cao của quá trình. các yếu tố cơ bản của nhiệm vụ tiêu thụ đặc biệt là gì? ý nghĩa kinh tế của nó là gì?

thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Theo nhiệm vụ tiêu thụ đặc biệt thường được hiểu như là một loại thuế, mà thường được giao nhiệm vụ tư cách pháp nhân và các doanh nghiệp cá nhân tại thời điểm hoạt động của mình với một số danh mục hàng hoá. Đặc biệt - vận chuyển qua biên giới của Liên bang Nga. Có khá nhiều cách tiếp cận để phân loại thuế tiêu thụ đặc biệt. Ví dụ:

- trên đề cập đến mức độ quyền lực nhà nước;

- trên các đối tượng chuyển giao cho ngân sách;

- về cách sử dụng thanh toán;

- rút kênh;

- theo chế độ thuế;

- Các chỉ tiêu cho các quy tắc số tiền thu được đính hôn.

Nếu chúng ta phân loại tiêu thụ đặc biệt bằng các căn cứ, nó sẽ bị đánh thuế:

- thuộc chủng loại liên bang;

- đánh, như chúng ta đã nói ở trên, pháp nhân và các doanh nghiệp cá nhân;

- lạm dụng thiên nhiên, đó là tập trung vào các nguồn tài chính của danh sách không xác định các hoạt động;

- thuộc chủng loại gián tiếp;

- tính toán và thanh toán của người nộp thuế về chính họ;

- thuộc chủng loại quy định, bởi vì các khoản thanh toán có thể được chuyển trực tiếp tới ngân sách các cấp khác nhau - liên bang, khu vực.

thuế tiêu thụ đặc biệt - một khoản thuế gián tiếp. Đó là, anh thực trả của người nộp thuế không phải là, và người mua.

Tiêu thụ đặc biệt, do đó, được bao gồm trong giá vốn hàng. Sau khi nhận số tiền thu được của việc bán một sản phẩm, người nộp thuế khấu trừ từ nó trở thành tiền tương ứng với nhiệm vụ tiêu thụ đặc biệt trong ngân sách.

Có gì ý nghĩa kinh tế để xem xét sự thay đổi về thuế?

Trước hết, thuế tiêu thụ đặc biệt được thành lập bởi nhà nước để bổ sung ngân sách tại các chi phí của lợi nhuận trời cho rằng công ty nhận được từ việc phát hành các sản phẩm có lợi nhuận cao, cũng như cân bằng môi trường kinh doanh kinh tế. Bên cạnh đó, loại thuế này có thể được thiết lập cho các sản phẩm nhập khẩu - để bảo vệ thị trường trong nước. Nhà nước xác định tỷ lệ thuế tiêu thụ đặc biệt, trong đó, một mặt, để giải quyết có hiệu quả vấn đề này, mặt khác - có thể duy trì sự hấp dẫn của thị trường nội địa cho các nhà đầu tư nước ngoài.

Đối với các cơ quan chức năng, cả nước cũng rất quan trọng để giữ chừng mực trong chính sách để xác định số lượng các chỉ số về việc duy trì giá bán chấp nhận được hàng đánh thuế tiêu thụ đối với công dân - như chúng ta đã nói ở trên, người nộp thuế thực tế trong câu hỏi là khách hàng của doanh nghiệp.

Ngược lại tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT

Như chúng ta đã nói ở trên, thuế báo cáo được phân loại là gián tiếp. Không có nhiều ở Liên bang Nga. Bên cạnh những bộ sưu tập tiêu thụ đặc biệt cũng được coi VAT gián tiếp. Nó sẽ hữu ích để nghiên cứu sự khác biệt cơ bản giữa chúng là gì.

Trước hết, VAT được tính vào phạm vi vô cùng rộng lớn hơn của hàng hoá. Bên cạnh đó, phải chịu thuế GTGT, và cũng là dịch vụ được cung cấp bởi các đối tượng nộp thuế. tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt được thiết lập, đến lượt nó, chỉ cho hàng hoá. Một khác biệt từ các khoản thuế GTGT được xem xét - một công thức đơn giản để tính thuế giá trị gia tăng. Các loại lãi suất tiêu thụ đặc biệt được phân loại vào một số căn cứ. Công thức tính các khoản thanh toán tương ứng có thể bao gồm một số lượng lớn các thông số - tính năng này sẽ thảo luận sau này trong bài viết.

Một điểm khác biệt cơ bản giữa thuế tiêu thụ đặc biệt từ thuế GTGT ở chỗ đầu tiên, thường liên quan đến sự xuất hiện của gánh nặng thanh toán thực tế về kinh doanh. VAT cùng - thuế chủ yếu là tài chính. Đó là, sử dụng các khoản trích theo luật định trên đó, công ty như một toàn thể làm giảm gánh nặng tài chính ở mức tối thiểu. Lợi nhuận của các công ty thuộc đối tượng nộp thuế GTGT, về nguyên tắc không trở thành thấp hơn mà đặc trưng cho các tổ chức không phải chịu thuế này.

Đổi lại, nếu chúng ta xem xét mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt trên chúng không phải lúc nào bù đắp bởi trừ. Kết quả là, công ty là một gánh nặng thanh toán thực. Nếu cô ấy đã không nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (theo tỷ giá nó sẽ được bù đắp bằng trừ), lợi nhuận của nó sẽ là cao hơn đáng kể. Do đó, việc thu thập các khoản thanh toán tương ứng - một khía cạnh quan trọng của bổ sung của ngân sách nhà nước. thuế tiêu thụ đặc biệt đại diện cho doanh thu đáng kể cho scrip Kho bạc. tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt ở Nga và nhiều quốc gia khác được thiết lập để một thành phần giá trị đôi khi là thứ tự của vài chục phần trăm giá bán của họ.

Đôi khi nhập các khoản thanh toán liên quan được thực hiện để nâng cao hiệu quả giám sát doanh thu bất hợp pháp của một sản phẩm trong tiểu bang. Trong trường hợp này, thuế suất tiêu thụ đặc biệt có thể được thiết lập tương đối thấp - vì chính phủ là quan trọng hơn không phải là quá nhiều để nhận tiền bằng ngân sách, như để xem những gì kỷ luật thanh toán của công ty.

loại thuế xem lần đầu tiên được giới thiệu ở Nga vào tháng 12 năm 1991. Trong một thời gian dài sưu tập của mình được quy định bởi một đạo luật riêng biệt. Nhưng từ năm 2001, các mảnh chính của pháp luật trong lĩnh vực của quan hệ pháp luật đã trở thành luật thuế. tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt vào chúng, và các đặc điểm khác của loại thuế được quy định trong các quy định có liên quan của Bộ luật. Để được chính xác - các quy tắc của Chương 22 Phần 2 của Bộ luật thuế.

yếu tố cơ bản hình thành mức thuế tiêu thụ đặc biệt: tỷ lệ, căn cứ và đối tượng đánh thuế. Tất cả trong số họ có liên quan đến các sản phẩm mà trên đó nhiệm vụ tiêu thụ đặc biệt được tính phí. Hãy xem xét các chi tiết cụ thể của họ.

Những sản phẩm tùy thuộc vào nhiệm vụ tiêu thụ đặc biệt?

Các sản phẩm chính, được đánh giá thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:

- sản phẩm rượu có chứa;

- đồ uống có cồn;

- sản phẩm thuốc lá;

- xăng;

- nhiên liệu diesel và dầu;

- ô tô.

Nhưng trong một số trường hợp, một số sản phẩm có thể được miễn thuế tiêu thụ đặc biệt. Lấy ví dụ, một số loại nước hoa trên một mặt, họ có liên quan đến sản phẩm rượu chứa, mặt khác - không phải là những sản phẩm mà phải chịu trách nhiệm tiêu thụ đặc biệt. Bây giờ chúng ta nghiên cứu các đặc trưng của một trong những chìa khóa thành phần của thuế trong câu hỏi, - giá cả rẻ.

tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt

Giá trị của các thông số được coi là quy định tại các quy định của luật thuế. tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt ở Nga trong Bộ luật Thuế RF được cố định thống nhất cho cả nước. Họ được phân thành hai loại - rắn và kết hợp.

thuế tiêu thụ đặc biệt, liên quan đến rắn, được thành lập một cách tuyệt đối trên một đơn vị cơ sở thuế. Ví dụ, 1 tấn hoặc xăng trong 1 lít ethanol. Đổi lại, tỷ lệ kết hợp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa đánh thuế tiêu thụ được tính trên cơ sở số liệu rắn, cũng như chi phí ước tính của sản xuất.

Trong một số trường hợp, bạn có thể áp dụng một cách tiếp cận khác nhau để tỷ lệ phân loại. Ví dụ, tiêu thụ đặc biệt đối với nhiên liệu chất lượng thấp vào RF cao hơn so với những đặc trưng loại công nghệ ít các sản phẩm dầu khí. Nó có thể được lưu ý rằng tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt rắn thường được lập chỉ mục dựa trên lạm phát. Nhưng nó cũng phụ thuộc vào những ưu tiên của chính sách nhà nước thu thuế.

Mục tiêu của thuế trong việc lưu thông các sản phẩm đánh thuế tiêu thụ

Một yếu tố quan trọng của thuế tiêu thụ đặc biệt - các đối tượng đánh thuế. Xem xét đặc trưng của nó. Phù hợp với các chuẩn mực của luật thuế, đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thuộc nhiệm vụ được coi là một danh sách các hoạt động được thực hiện với hàng hoá, chịu các khoản phí, trong câu hỏi. Đây có thể là:

- bán hàng hoá có liên quan;

- Tiếp nhận, đăng sản phẩm, vận chuyển hàng hóa qua biên giới của Liên bang Nga;

- chuyển giao sản xuất, sản xuất sử dụng nguyên liệu được cung cấp, chủ sở hữu của tài nguyên có liên quan hoặc tổ chức khác;

- Hướng do một doanh nghiệp của sản phẩm, mà phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, đối với nhu cầu riêng của họ;

- sự bao gồm các sản phẩm đánh thuế tiêu thụ của các doanh nghiệp vốn, cấu trúc của quỹ tín thác đơn vị, quan hệ đối tác đóng góp.

Một nguồn có thể cho sự hình thành của các đối tượng đánh thuế tiêu thụ đặc biệt dưới sự - việc bán hàng hoá, những chất này được điều trị trong tình trạng, đô thị, thuộc chủng loại tịch thu hoặc vô chủ.

Tất nhiên, như các đối tượng trong câu hỏi, và coi việc nhập khẩu các sản phẩm mà trên đó nhiệm vụ tiêu thụ đặc biệt được sạc trên lãnh thổ Nga từ nước ngoài.

Nó có thể được lưu ý rằng, do một số quy định của Bộ luật thuế, đối tượng đánh thuế có thể được xác định như một kết quả của việc trộn các sản phẩm hình thành hàng đánh thuế tiêu thụ. Tại tiêu thụ đặc biệt cùng một mức thuế suất được thiết lập, như một quy luật, cao hơn so với những sản phẩm được sử dụng làm nguyên liệu.

Có một số tính năng mà đặc trưng cho nét của đối tượng đánh thuế là kết quả của việc tiếp nhận hoặc việc đăng hàng hoá, thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ. Vì vậy, nếu chúng ta nói về họ, các đối tượng được xác định bởi thực tế của việc thực hiện hoạt động chỉ với các sản phẩm như ethanol và xăng, đề cập đến chủng loại trinh nữ. các thủ tục niêm yết trong trường hợp này đồng nghĩa với việc sản phẩm mà đưa ra sử dụng vật liệu của riêng mình, để tài khoản. Bạn cũng có thể lưu ý rằng định nghĩa của đối tượng đánh thuế được thực hiện chỉ khi công ty đã có một chứng chỉ cho việc giải phóng hàng đánh thuế tiêu thụ.

Chi tiết cụ thể của việc xác định căn cứ tính thuế tiêu thụ đặc biệt cho nhiệm vụ

Xem xét những gì có mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt, kiểm tra chi tiết cụ thể cơ sở dữ liệu trên các loại phù hợp lệ phí. Nó có thể được lưu ý rằng chỉ số này được liên kết chặt chẽ với trước đó, bởi vì các cơ sở tiêu thụ đặc biệt được xác định dựa trên giá cho sản phẩm cụ thể. Giá trị của nó có thể tương ứng với:

- khối lượng hàng hóa bán ra với số lượng lớn (nếu tỷ lệ cho những rắn);

- giá vốn hàng bán, được tính toán dựa trên giá xác định trên cơ sở các quy định của Bộ luật thuế;

- chi phí sản xuất, căn cứ vào giá bán bình quân trong giai đoạn thanh toán trước hoặc giá thị trường;

- khối lượng hàng hóa bán ra với số lượng lớn với giá thị trường tối đa, đặc trưng cho loại hình bán lẻ.

Bây giờ chúng ta xem xét như thế nào về số thuế tiêu thụ đặc biệt có thể được tính toán trong thực tế.

Tính toán số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt

Số lượng hàng hoá tiêu thụ đặc biệt mà xác định tỷ lệ cố định, tính toán bởi một công thức mà sẽ đưa vào tài khoản các thành phần như:

- giá trị cơ bản (quy định tại rúp hoặc các điều khoản thực);

- kích thước của tỷ lệ (theo tỷ lệ hoặc trong rúp dựa vào số lượng sản xuất).

Nếu sản phẩm được cài đặt tỷ lệ hỗn hợp, công thức sẽ trông một chút phức tạp hơn. Nó sẽ đưa vào tài khoản:

- cơ sở giá trị trong điều kiện thực tế;

- Giá trị của tỷ lệ trên một đơn vị sản lượng;

- tỷ lệ cơ sở tính thuế;

- kích thước tối đa của giá trị hàng hóa để tính thuế tiêu thụ đặc biệt được tính phí.

Tổng số tiền thanh toán được xác định trên cơ sở toàn bộ các khoản thuế liên quan đối với từng loại hàng hóa, ngay cả khi yếu tố quan trọng cấu thành thuế tiêu thụ đặc biệt - Tốc độ, - trong mỗi trường hợp được xác định bởi các nguyên tắc khác nhau. Tính toán giá trị của bộ sưu tập được thực hiện bởi kết quả của giai đoạn tài chính vừa qua và đưa vào xem xét tất cả các loại hoạt động liên quan đến việc lưu thông các sản phẩm đánh thuế tiêu thụ.

Giá trị cuối cùng của thuế tiêu thụ đặc biệt, phải được nộp vào ngân sách của Liên bang Nga được xác định có tính đến khấu trừ thuế có thể trên một loại hợp cụ thể. Trong trường hợp này các thành phần tương ứng có thể là tích cực hay tiêu cực. Trong trường hợp đầu tiên, sự khác biệt được chuyển vào ngân sách. Nếu khấu trừ - Thuế tiêu thụ đặc biệt hơn, thuế không được thanh toán của nhà nước, và phần chênh lệch được ghi nhận vào khoản thanh toán tiếp theo của công ty cho ngân sách. miễn giảm thuế phù hợp trên một trường hợp xác định theo quy định của Bộ luật thuế.

Điều khoản thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt

Sau khi xem xét những gì tạo nên cơ sở tính thuế, tỷ lệ tiêu thụ đặc biệt, cũng như chủ đề của thuế, chúng ta xem xét các khía cạnh của thời gian giới hạn để xem xét các khoản thanh toán cho ngân sách.

Yếu tố chính trong trường hợp này - ngày bán hàng, đó là tùy thuộc vào bộ sưu tập, trong câu hỏi. Nó được xác định, một lần nữa, căn cứ vào các chỉ tiêu của Bộ luật Lao động. Như một quy luật, đây là ngày giao hàng hoặc chuyển cho người mua hàng đánh thuế tiêu thụ hoặc cấu trúc nội bộ công ty, cung cấp bán lẻ các sản phẩm này.

quy tắc chứ không phải cụ thể, theo đó xăng được xác định bởi ngày thi - ngày kể từ khi nhận được nhiên liệu, trong đó có một chứng chỉ cho lọc xăng. Ngoài ra còn có sắc thái xác định ngày nhận ethanol biến tính - ngày bằng việc mua lại của sản phẩm, trong đó có một chứng chỉ.

Số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt phải được nộp vào ngân sách liên bang của người nộp thuế trước ngày 25 của tháng tiếp theo kỳ tính thuế trước. Nếu chúng ta đang nói về việc chuyển thuế đối với các công ty xăng dầu và rượu với những bằng chứng cần thiết, nó được thực hiện trước ngày 25 của tháng thứ ba sau các kỳ tính thuế trước đây.

Nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, như một quy luật, trong các cộng đồng nơi các sản phẩm được sản xuất. tính toán của xăng và cồn được thực hiện khác nhau. Nếu ethanol sẽ được nhận bởi các công ty, trong đó có một giấy chứng nhận cho hàng nespirtosoderzhaschih phát hành, thuế tiêu thụ đặc biệt nộp tại địa phương, trong đó các hoạt động tương ứng được thực hiện. Nếu xăng thu được của công ty, trong đó có một giấy chứng nhận cho tái chế, thuế tiêu thụ đặc biệt nộp tại địa phương, trong đó người nộp thuế đã được đăng ký.

báo cáo

Chúng tôi học được một số giá tiêu thụ đặc biệt được thành lập tại Liên bang Nga, các đặc điểm định nghĩa của đối tượng của cơ sở thuế và thu thập dữ liệu là gì, được coi là điều khoản thanh toán của thuế tương ứng - báo cáo tình hình thanh toán trong câu hỏi. Người nộp thuế phải được gửi đến Sở Thuế Liên bang Tuyên bố Nga về kết quả của giai đoạn tài chính vừa qua - trước ngày 25 của tháng tiếp theo, một tài liệu tương tự trước ngày 25 của tháng thứ ba mà theo báo cáo tháng - cho người nộp thuế thực hiện hoạt động với xăng thẳng ương hoặc ethanol biến tính.

Đánh dấu hàng hóa đánh thuế tiêu thụ

Nó rất hữu ích để xem xét các khía cạnh của ghi nhãn hàng hoá thuộc diện chịu thuế trong Chế độ xem xét. Có một số hàng hoá, sản xuất đòi hỏi kiểm soát đặc biệt của nhà nước. Đặc biệt, đồ uống có cồn và các sản phẩm thuốc lá. Họ phải có tem đặc biệt hoặc tiêu thụ đặc biệt. Một mặt, họ xác nhận một thực tế là hàng hóa thuộc diện chịu thuế có liên quan, mặt khác - xác nhận sản xuất của họ trong điều kiện đáp ứng yêu cầu theo quy định của pháp luật. tem tiêu thụ đặc biệt, như một quy luật, có một chi phí. Nó có thể được thành lập trên cơ sở khối lượng thiết lập của hàng hoá. Tiêu thụ đặc biệt và đặc biệt tem được coi là chứng từ kế toán.

các hoạt động là gì liên quan đến hàng hóa miễn thuế môn bài?

Nó sẽ hữu ích để tìm hiểu những gì hoạt động được miễn thuế tiêu thụ đặc biệt. Chúng bao gồm:

- xuất khẩu hàng hoá, thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ;

- chuyển giao các loại thích hợp cho sản xuất các sản phẩm sản phẩm tiêu thụ đặc biệt khác giữa các đơn vị cấu trúc một pháp nhân (nếu họ không nộp thuế thực thể riêng biệt);

- bán hàng hoá ban đầu thuộc loại bị tịch thu, vô chủ hoặc những người mà có thể chuyển sang nhà nước hoặc các đô thị;

- chế biến công nghiệp hàng hoá, thực hiện dưới sự kiểm soát của cơ quan công quyền;

- nhập khẩu hàng hóa vào lãnh thổ của Liên bang Nga thông qua các cổng, mà nằm ở một khu kinh tế đặc biệt.

Để có thể tránh phải trả thuế tiêu thụ đối với hàng hoá được xuất khẩu từ Nga hoặc nhập khẩu qua các cảng trong vùng kinh tế đặc biệt, bạn cần phải cung cấp cho người nộp thuế trong cơ cấu thuế của một bảo lãnh ngân hàng hoặc bảo lãnh, cũng như các văn bản xác nhận thực tế của các giao dịch. Đây có thể là:

- Hợp đồng, xác nhận mối quan hệ của đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt với một đối tác;

- chứng từ thanh toán xác nhận khi nhận được tài khoản doanh thu của người nộp thuế đối với hàng hóa xuất khẩu từ Liên bang Nga;

- Tờ khai hải quan, mà chịu được mức độ cơ quan quản lý;

- Bản sao các phương tiện giao thông hoặc vận chuyển các tài liệu xác nhận thực tế của sản phẩm xuất khẩu ra nước ngoài.

Hoạt động với hàng hóa đánh thuế tiêu thụ: sắc thái khác

Vì vậy, chúng tôi đã xem xét các thông tin cơ bản về thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể được thiết lập bởi các luật thuế của Liên bang Nga. Chúng tôi thấy rằng một đặc biệt loại thuế tính trên một số loại hàng hoá. Các yếu tố chính tạo nên thuế tiêu thụ đặc biệt - cơ sở tỷ lệ, đối tượng đánh thuế. đặc hiệu của họ được xác định bởi các quy định của luật thuế. Nhưng có một số sắc thái đáng chú ý là đặc trưng cho kim ngạch hàng hóa đánh thuế tiêu thụ ở Nga. Nó sẽ hữu ích để nghiên cứu chúng.

Trước hết nó là đáng chú ý đến các quy định của Bộ luật thuế, thiết lập một tài khoản với các hoạt động sản đánh thuế tiêu thụ cần được tiến hành riêng rẽ. Đặc biệt, điều này áp dụng cho các hoạt động với hàng hóa mà mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thiết lập - khác nhau. Nếu đối tượng nộp thuế công ty không tuân thủ yêu cầu này, số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt được tính dựa trên kích thước tối đa của lãi suất cơ bản, đó là đặc điểm giao dịch được đánh thuế trong câu hỏi.

Một chi tiết khác, đó là hữu ích để chú ý đến - vị trí của Bộ luật thuế, sốt sắng để nộp thuế tiêu thụ đặc biệt không chỉ là thực thể pháp lý của Nga và các doanh nghiệp cá nhân, mà còn tổ chức nước ngoài.

Như là trường hợp với các loại thuế, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt - có trách nhiệm, không thực hiện được kèm theo việc thi hành các khoản thanh toán thích hợp từ các doanh nhân. Do đó, nếu công ty là không chắc chắn, ví dụ, sự liên quan của một khấu trừ - đó là tốt hơn để trả tiền thuế tiêu thụ đặc biệt vào thời điểm đó. Nó có thể được sử dụng như một trích sau này - nếu nó là để phản ánh thực tế của nộp thừa vào ngân sách.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 vi.delachieve.com. Theme powered by WordPress.